Налоговый вычет за квартиру у работодателя

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

Налоговый вычет за квартиру у работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Существует форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Не исключено, что у человека будет право на получение сразу двух вычетов — имущественного и социального. Бухгалтер волен предоставлять их в любой последовательности (в пределах дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%). Но все же лучше начинать с социального.

 Дело в том, что неиспользованный имущественный вычет переносится на будущие периоды, а социальный — нет. И если начать с имущественного, то возникает риск не выдать в текущем году часть социального, и тогда работник лишится этих денег навсегда.  Подобные рассуждения приведены в письме Минфина от 11.10.18 № 03-04-05/73034 (см.

«Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на работе

Налоговый вычет за квартиру у работодателя

Налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя — одна из льгот, которую законодательство предоставляет гражданам. Основанием является приобретение жилья, а также его строительство. При этом купленный объект может находиться в долевой собственности. Вычет исчисляется исходя из стоимости жилья. Предоставляет его налоговый орган либо работодатель.

Порядок оформления вычета

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Граждане имеют право оформить вычет на работе сразу после возникновения основания. То есть им не нужно ждать до конца года. Моментом, с которого граждане приобретают право на возврат, является регистрации права собственности на жильё. Значит, получив на руки свидетельство из реестра можно смело подавать документы работодателю.

Суть оформления возврата на работе — возможность добиться того, что в последующем работодатель не станет удерживать с заработной платы гражданина налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Возврат подоходного налога предоставляется до тех пор, пока не иссякнет сумма, на которую вычет определён.

Право на возврат признаётся лишь в случае, если гражданин сам заявит о нём. Если этого не происходит, то сам работодатель и налоговый орган автоматически осуществлять вычет не уполномочены.

Чтобы получить возврат за купленное имущество работодателю нужно подать заявление. Форма заявления устанавливается самим работодателем. Главное, чтобы в нём были отражены налоговые реквизиты работника, претендующего на возврат. Вместе с заявлением нужно представить справку из налоговой службы, которая подтверждает право работника на вычет.

Чтобы получить такую справку нужно обратиться в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы).

Вместе с заявлением нужно представить следующие документы:

  • паспорт работника;
  • документ, подтверждающий возникновение основания (в данном случае договор купли-продажи жилья либо ипотечный договор, если квартиру купили в кредит и т. д.);
  • документы в подтверждение приобретения жилья;
  • справка из реестра о регистрации права собственности;
  • акт приёмки жилья.

При приобретении жилья по ипотечному кредитованию законодательство предоставляет гражданам право получать возврат не только с суммы самого жилья, но и с процентов, определённых банком.

В таком случае сотрудник налоговой может дополнительно запросить:

  • договор с банком;
  • справку из банка о процентах за текущий год.

В случае когда приобретённое жильё является общей собственностью супругов, то необходимо соглашение супругов о назначении долей либо письменный отказ другого супруга от права на вычет.

При строительстве жилья могут быть запрошены платёжные документы, подтверждающие покупку строительных материалов либо договор с подрядчиком. Такие же документы предоставляются при получении вычета на основании проведения ремонта жилья.

После того как заявление было подано в налоговый орган, через 30 дней стоит ожидать уведомление, которое направляется почтой по адресу гражданина. Данное уведомление нужно предъявить работодателю.

Предъявляется оно в бухгалтерию, так что подтверждения руководителя предприятия не требуется. После того как бухгалтерия учтёт заявление работника, она перестанет высчитывать из заработной платы 13% НДФЛ. А это значит, что начиная с этого месяца работник будет получать больше зарплаты.

Но это не будет продолжаться вечно. Законодательством ограничены суммы, на которые рассчитывается возврат налога при покупке квартиры через работодателя. Так что пока это сумма полностью не будет учтена, работник будет получать больше зарплаты.

Особенности вычета у работодателя

В отличие от возврата в налоговой службе, который выплачивается в виде однократного денежного перевода на банковский счёт гражданина, возврат у работодателя учитывается постепенно. Так что начать получать его можно сразу. Вместе с тем налоговый вычет исчисляется не с момента возникновения основания, а на весь налоговый период, в котором такое основание возникло.

Вычет за прошедшую часть налогового периода

Согласно закону работодатель не вправе учитывать вычет за период до обращения заявителя. То есть исчисляться вычет будет лишь с того месяца, в котором работник подавал заявление вместе с уведомлением налоговой службы.

Но что же делать с прошедшими месяцами данного налогового периода?

К примеру, если основание возникло в мае, а заявление и уведомление было подано в июне, то возникают вопросы:

  1. Как получить возврат за первые 4 месяца данного периода налогообложения?
  2. Куда для этого обратиться?

В таком случае самым простым способом является обращение в налоговую службу в конце года.

Однако отраслевые властные структуры на практике указывали в своих распорядительных документах на возможность получения вычета у работодателя даже за период до обращения работника.

Но юристы утверждают, что сделать это очень сложно и обычно такое правило распространяется на бюджетные организации, которые выплачивают заработную плату из государственных средств.

Государство не может возложить на частные предприятия такую обязанность, ведь налоговый вычет является льготой, предоставляемой за счёт государства. А если работодатель будет выплачивать вычет, а не только удерживать его за счёт НДФЛ, то получается, что оно отвечает по обязательствам государства, что является нарушением конституционных прав.

Разные места работы

Уведомление о праве на возврат является именным и предоставляется на конкретного работодателя. То есть по тому же уведомлению получить вычет у другого работодателя не выйдет.

Кроме того, законодатель установил, что уведомление выдаётся один раз за один налоговый период. Так что, сменив работу посреди года, не стоит рассчитывать на возврат у нового работодателя. Но это не лишает гражданина на право вычета. Его можно будет получить в общем порядке через налоговый орган в конце периода.

На сегодняшний день разрабатываются изменения в налоговое законодательство, с введением которых гражданам представится возможность получать вычет даже при смене работодателя. Но на данный момент такой возможности государственные орган не предоставляют.

Когда гражданин работает в двух местах, то он вправе получать вычет одновременно у каждого работодателя. Для этого он должен:

  • самостоятельно распределить вычет между ними;
  • обязательно подать заявление об этом в налоговую службу.

Рассмотрев заявление гражданина, налоговый орган выдаёт уведомления, по одному на каждого работодателя, где указываются суммы вычета, которые распределил сам гражданин. В таком случае с работника не будет взиматься НДФЛ во всех указанных местах работы.

Таким образом, можно получить вычет гораздо быстрее, не дожидаясь конца налогового периода. К тому же сумма вычета будет учтена раньше, если заработная плата работника довольно большая.

Остаток по вычету и комбинированный метод

Когда с вычета остаётся неуплаченная часть, то гражданин вправе перевести его на следующий налоговый период. Особенность в данном вопросе заключается в том, что возврат возможен лишь в пределах налоговых обязанностей гражданина за текущий год. Сумма, превышающая размер налоговых обязательств, не учитывается в данном периоде, а переносится на следующий год.

Вместе с тем конец налогового периода означает, что право вычета гражданина прекратило своё действие и его нужно возобновить. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган вместе с декларацией о доходах. Исходя из суммы налоговой обязанности гражданина, будет определена сумма вычета на следующий налоговый период.

Предоставив декларацию о доходах можно узнать, какой остаток у гражданина по вычету за текущий год. Такой остаток можно перевести на следующий год, а также получить в качестве разового возврата на свой банковский счёт.

Для этого в налоговый орган нужно предоставить:

  • заявление по форме 3-НДФЛ;
  • декларацию по форме 2-НДФЛ;
  • справку с бухгалтерии по месту работы о сумме учтённого вычета;
  • паспорт гражданина.

В случае если гражданин придёт к решению о том, что он хочет перевести остаток по возврату на следующий период и дальше получать его у работодателя, то необходимо подать заявление в стандартном порядке. Полученное уведомление снова нужно передать в бухгалтерию по месту работы.

Как уже говорилось, если основания для налогового возврата возникли именно посреди года, то граждане могут применить комбинированный метод получения вычета. С точки зрения граждан, этот метод является идеальным, так как вычет идёт сразу же, но вместе с тем в конце года можно получить одноразовый платёж от налогового органа.

Вместе с тем такой метод имеет некоторые недостатки. Так, гражданину придётся дважды осуществлять сбор документов. По этой причине многим такой способ может показаться накладным.

Однако налоговое законодательство такую возможность предоставляет, и не воспользоваться ею было бы упущением. Лучше всего проконсультироваться у налогового специалиста, который подскажет самый приемлемый для конкретного случая метод.

Полезные советы

Чтобы понять, что возврат был полностью учтён, нужно сравнит сумму НДФЛ гражданина и остаток по сумме вычета. Стандартно, когда стоимость приобретённого жилья была больше 2 миллионов рублей, то сумма вычета составляет 260 тысяч рублей. А вот сумму НДФЛ гражданин должен уточнить в бухгалтерии по месту работы.

Момент исчерпания возврата можно также уточнить в бухгалтерии. Но это зависит от взаимоотношений между работником и сотрудниками подразделения, ведь они не обязаны выдавать такую информацию.

Они лишь предъявят уведомление о том, что вычет себя исчерпал, и снова начнут взимать По закону НДФЛ составляет 13% от дохода. То есть, если работник получает 50 тысяч в месяц, то его НДФЛ составит 6500 рублей. А за один год это сумма будет равна 78 тысяч.

Итак, чтобы стандартный вычет исчерпал себя, работодатель не должен удерживать НДФЛ примерно чуть больше трёх лет.

Сложно дать универсальный совет, который будет приемлемым во всех случаях.

Но в зависимости от ситуации можно дать следующие рекомендации по получению налогового вычета:

  1. В случае если есть возможность подождать до конца года, то лучше всего получить возврат в качестве единовременного платежа наличными средствами.
  2. Если возможности подождать нет, то можно оформить вычет через работодателя, но даже в этом случае он будет выдаваться частями.
  3. Те, кто не ленятся по несколько раз бегать за документами, могут получать возврат и через работодателя, и через налоговый орган в конце года.

Таким образом, каждый гражданин должен действовать исходя из своих возможностей.

Но в любом случае консультация профессионального налогового специалиста лишней не будет.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/pokupke-kvartiry-rabotodatelya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.