Налоговый вычет за квартиру несовершеннолетнему ребенку

Содержание

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Налоговый вычет за квартиру несовершеннолетнему ребенку

Желание защитить права ребенка еще в раннем возрасте толкает родителей на то, чтобы оформлять часть приобретаемой недвижимости, а иногда и всю ее на своих детей. Такой порядок может быть выбран самостоятельно или обусловлен законодательными нормами, как, например, при оформлении ипотеки с использованием материнского капитала.

Несовершеннолетние дети могут стать обладателями недвижимого имущества, но не смогут распоряжаться ею, как и получить налоговый вычет за потраченные средства.

Но это вовсе не означает, что добросовестные налогоплательщики, в лице родителей, будут лишены данной льготы. Получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может отец, мать, или даже оба одновременно. Для оформления возмещения за несовершеннолетнего необходимо соблюсти установленную процедуру, которая позволит частично вернуть потраченные средства.

Оформление квартиры на ребенка

Желание оформить покупаемую недвижимость на ребенка не всегда продиктовано порывами самих родителей. В некоторых случаях к такой мере взрослых принуждает ситуация. Кто-то просто хочет защитить своих детей и не лишить их законной доли при разводе.

Другие не имеют выбора, так как при получении ипотеки банковские учреждения настаивают на выделение долей детям.

До совершеннолетия распоряжаться имуществом могут лишь родители или опекуны, но никаких действий без одобрения органов опеки они произвести не смогут.

Несовершеннолетние дети делятся на две категории:

  1. До 14 лет или малолетние. Они не могут принимать решения и нести за них какую-либо ответственность, поэтому все действия по оформлению документации берут на себя взрослые.
  2. С 14 до 18 – ограниченно дееспособные. В этом возрасте дети уже могут осознавать последствия своих решений, и им разрешается самим ставить подпись под документами, но при условии одобрения родителей или опекунов.

Право на владение собственностью в РФ не ограничено по возрасту и даже младенец может стать полноправным владельцем доли в квартире или ее всей.

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – это преференция, которая может быть получена любым физическим лицом, если оно соблюдает все необходимые условия.

Несовершеннолетний не может получить право на налоговый вычет по двум причинам:

  1. Он не является налогоплательщиком в силу своей недееспособности.
  2. Всем понятно, что потраченные финансовые средства не были им заработаны, а вложены родителями.

Исходя из второго пункта, право на получение возврата части потраченных денег имеют именно родители ребенка или его официальные опекуны. Обратите внимание, что лишение родительских прав автоматически лишает их прав и на все льготы, связанные с несовершеннолетними, в том числе и на вычет по его имуществу.

Получить налоговый вычет может:

  1. Мать.
  2. Отец.
  3. Опекун ребенка.
  4. Сразу оба родителя или опекуна, разделив между собой сумму потраченных на жилплощадь средств.

При этом взрослые могут получить возврат как по своей доле в недвижимости, так и по той, что владеют их дети. Но воспользоваться указанным правом могут лишь те родители, что подходят под установленные условия.

Условия получения

Для получения налогового вычета нужно соответствовать следующим параметрам:

  1. Родитель несовершеннолетнего является резидентом РФ.
  2. Недвижимость была приобретена за собственные средства или взята в кредит по программе ипотеки. Использование материнского капитала и других субсидий допускается, но они при расчете возврата не учитываются. Деньги на покупку жилья, выделенные работодателем или государством, в полном объеме не могут быть компенсированы.
  3. Покупатель является исправным налогоплательщиком. Это означает, что в течение последних трех лет он был трудоустроен, получал заработную плату, с которой в бюджет государства отчислялись положенные 13%.

Вернуть можно только те деньги, что были уплачены в государственный бюджет, поэтому неработающим гражданам или тем, кто трудится по-черному, не уплачивая НДФЛ, вычет насчитываться не может.

Не получат возврат и те лица, что осуществляют предпринимательскую деятельность, хотя фактически они уплачивают те же 13% НДФЛ с полученных средств. Получение иных видов доходов, например, от сдачи жилья в аренду или проценты от дивидендов в расчет также не принимаются.

Размер вычета

Имущественный налоговый вычет – это строго регламентируемая величина. Она не имеет минимального предела, а вот максимальные ее границы предусмотрены действующим законодательством. Существуют два установленных максимальных стоимостных порогов:

  1. Приобретая квартиру за собственные средства, или когда речь идет об основном долге по ипотеке, к расчету принимаются суммы не более двух миллионов. Компенсировать все, что свыше не получится.
  2. По уплаченным ипотечным процентам можно вернуть 13% от трех миллионов.

Размер фактического возврата ограничен:

  1. 260 000 с основной стоимости жилья.
  2. 390 000 с внесенных по ипотеке процентов.

Покупая квартиру стоимостью, равной двум миллионам или превышающей указанный предел, не возникает вопросов о размере возврата. По-иному дело обстоит в тех случаях, когда цена жилплощади или ее доли значительно меньше.

До конца 2013 года действовал закон, в соответствии с которым воспользоваться правом на налоговый вычет можно было лишь единожды, независимо от того, был ли выбран указанный денежный максимум или нет.

Но с 1 января 2014 года все изменилось, в НК РФ появились дополнения, которые позволяют претендовать на возврат неограниченное количество раз, но до тех пор, пока не будет выбран указанный предел в два и три миллиона.

Таким образом, если родитель не использовал свое право на возврат до начала 2014 года, он сможет вернуть себе 13% несколько раз, не превышая пределов.

Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что при стоимости в два миллиона могут вернуть себе 260 000 рублей, но это не так.

Указанная цифра является максимумом, но рассчитывать на нее смогут далеко не все. Получить возврат можно лишь в той сумме, что была удержана и уплачена в бюджет. Рассмотрим два примера:

  1. Доход покупателя за последние три года составил по 56 500 ежемесячно. 56 500 * 36 = 2 034 000 руб. Из этой суммы удержано НДФЛ в размере 13% — 264 420 рублей. Вернуть ему обязаны лишь 260 000.
  2. Зарплата родителя в месяц 27 800. 27 800* 36 = 1 000 080 рублей. С них было уплачено подоходного налога 130 104 руб. Именно столько и будет возвращено родителю.

Если общая стоимость долей матери, отца и детей превышает два миллиона, то стоимость может быть разделена между родителями пополам или иными частями при условии, что они оба отчисляли налоги в последние три года.

Пакет документов

Получение налогового вычета – это особая процедура, которая производиться в стандартном порядке и требует документального оформления и подтверждения каждого указанного факта.

Родители несовершеннолетнего обязаны собрать и представить в налоговый орган пакет бумаг, которые докажут факт приобретения жилплощади, оформления прав собственности на ребенка, потраченную сумму денежных средств, размер уплаченного за последние три года НДФЛ. В этот список могут входить:

  1. Удостоверение личности заявителя.
  2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего, а если ему уже исполнилось 14 лет, то его паспорт.
  3. Договор купли-продажи жилплощади с указанной стоимостью помещения.
  4. Банковские выписки о перечислении денег или иной бланк, подтверждающий факт оплаты.
  5. Выписка из ЕГРП о праве собственности на свою долю и на часть ребенка.
  6. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.

Кроме всего вышеперечисленного, потребуется написать заявление на возврат денежных средств в виде удержанного ранее подоходного налога. К тому же заявитель обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой собственно и производятся все расчеты.

Процедура оформления

Вернуть часть уплаченных за недвижимость средств можно двумя способами:

  1. Через ФНС. Такой способ позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму на свой банковский счет, хотя и потребует значительного времени для рассмотрения заявки и перевода денег.
  2. Посредством работодателя. Метод не очень удобен тем, что не дает возможности получить сразу весь НДФЛ, а дает лишь право на ежемесячный возврат в сумме не удерживаемого подоходного налога.

Каждый способ имеет плюсы и минусы. Рассмотрим подробно оба метода.

Обращение в налоговую инспекцию весьма удобно в смысле материального возмещения, оно происходит одной суммой и наличным перечислением на банковский счет.

Но минус заключается в том, что подать заявку на возврат можно не раньше, чем закончиться календарный год, в котором была приобретена квартира.

По его окончании заявитель собирает необходимые документы, заполняет декларацию и обращается в отделение ФНС по месту своей постоянной регистрации.

Поданные бумаги рассматриваются на протяжении трех месяцев, после чего выносится решение. При положительном ответе в течение 30 дней указанная сумма поступает на банковский счет получателя.

Подать на вычет через работодателя не в пример легче. Во-первых, налогоплательщик не ограничен временными рамками. Во-вторых, ему не потребуется брать справку о доходах, так как эти данные есть у нанимателя.

Порядок обращения более упрощенный, но потребует уведомления из налоговой инспекции о возможности возврата.

Оно запрашивается отдельно самим работодателем, то есть для заявителя нужно только принести договор купли-продажи и написать заявление на возврат средств.

Право ребенка на вычет после 18 лет

Налоговый вычет – это преференция, которая имеет ограниченные рамки. Каждый человек может получить в течение жизни возврат с двух, потраченных на недвижимость, миллионов. При оформлении собственности на детей возникает вопрос, а не лишит ли это их права на возврат НДФЛ за приобретенное имущество.

Беспокоиться об этом не стоит, так как НК РФ предоставляет право на вычет, опираясь не на количество оформленного имущества, а на размер полученного возврата.

Когда НДФЛ возвращают родители именно они и выбирают собственное право на данную льготу, а на самих несовершеннолетних владельцах это никак не отражается.

По достижении 18-летнего возраста дети смогут сами купить жилплощадь и получить по ней вычет, если будут подпадать под все перечисленные в НК РФ условия.

Образцы документов

Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-pri-pokupke-na-rebenka/

Налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка в 2020 году

Налоговый вычет за квартиру несовершеннолетнему ребенку

Разработанная государством система по возврату части средств, которые уплачены резидентом страны, называется налоговым вычетом. Другими словами, это своего рода снижение базы налогообложения.

В отдельных случаях данная процедура состоит в возврате строго ограниченной части ранее уплаченных сборов на доходы физического лица. Например, возмещение затрат, произведенных при покупке жилья или другой недвижимости.

Воспользоваться вычетом – значит законным способом вернуть из бюджета страны часть удержанных средств в виде налога, либо не платить сбор на доходы в течение определенного периода.

Способы налогового вычета

Фискальный закон предусматривает несколько видов возврата части уплаченных налогов, который можно применить после осуществления сделки по покупке квартиры. К ним относятся:

  1. Прописанные статьей 218 НК и предусмотренные строго для определенной категории граждан. Это инвалиды, ветераны войны, а также семьи с малолетними детьми.
  2. Перечисленные ст.219 Налогового кодекса. Касается резидентов, уплативших налоги на доход физического лица за время получения образования в высшем учебном заведении или нахождения на стационарном лечении длительный период. К данной категории также относятся граждане не рабочего возраста, которые заключили договор на государственное пенсионное обеспечение.
  3. Определенные статьей 220 НК РФ. Имеют отношение к продавцам и покупателям жилой недвижимости.
  4. Указанные в ст.221 Налогового кодекса. Касаются физических лиц, профессиональная деятельность которых вознаграждается за авторские изобретения и патенты.
  5. Прописанные статьей 219 прим 1 Налогового кодексу, относящиеся к физическим лицам, которые получают доход за счет продажи различного рода акций, ценных бумаг, прямого участия в финансовых операциях инвестиционной направленности.

Применение налогового вычета при покупке квартиры на ребенка, гарантировано со стороны государства. На уровне законодателя установлен его максимальный размер. В текущем году возвращение ограничено 2000000.00 руб., при ипотечном кредите – 3 миллионами. Вся сумма должна покрываться уплаченным НДФЛ.

Налоговый вычет за приобретение жилья ребенку

Существует два подхода получения возврата затраченных за совершенную сделку по купле-продаже квартиры, средств, когда собственником имущества записывается ребенок. Это объясняется действием закона во времени.

  1. За приобретенное до начала 2014 г. жилье, собственнику предоставлено право получить возмещение расходов только один раз. Если в последующем будут совершены сделки по покупке недвижимости, налоговыми льготами от государства он уже воспользоваться не может. При этом размер выплат распределяется между сособственниками строго пропорционально величины их имущественной доли. Оформляя определенную часть жилья на имя несовершеннолетнего, налоговый вычет по такой сделке доступен одному из родителей, имеющего одинаковые права с малышом. Следует заметить, что ребенок не теряет возможности воспользоваться государственной льготой в дальнейшем.
  2. Если жилое помещение куплено после января 2014 г. – совершеннолетний плательщик НДФЛ сможет воспользоваться налоговой льготой неоднократное количество раз, пока сумма возмещения не составит двух миллионов рублей на одного резидента. Таким образом, если собственников жилья несколько, то каждый сможет применить вычет, получив указанный возврат средств. Например, семья приобрела квартира, зарегистрировав ее на мать и несовершеннолетнюю дочь. То есть, размер долей равен ½ части. При стоимости жилья в 3 000 000.00 руб. каждой из них припадает по полтора миллиона. Поскольку один собственник имеет законное право получить налоговый вычет в 2 млн., то государственная льгота полностью перекроет затраты на покупку квартиры. Более того, разница в 1 миллион рублей может быть использована в будущем, если станет вопрос приобретения дополнительного жилого помещения.

В обоих случаях, чтобы получить имущественный вычет за ребенка, следует представить подтверждающие родственную связь, между родителем и наследником, официальные бумаги. Отдельная декларация на имя несовершеннолетнего не заполняется. Размер его доли включается в совместный документ, составляемый матерью или отцом.

Правила выплаты

Каждый гражданин, непосредственно осуществлявший расходы по приобретению жилого помещения, может воспользоваться имущественным вычетом. Это общее правило. Исключение законодатель предоставил только для мужа и жены.

При этом брак между ними должен быть зарегистрирован официально и подтвержден соответствующим свидетельством. Такой документ выдается органом ЗАГС.

Налоговая служба не обращает особого внимания, на кого из супругов записано жилье, и кто именно оплачивал средства на его покупке.

Более того, налоговый закон дает возможность для родителей оформить вычет за покупку квартиры, которая зарегистрирована в единоличную собственность несовершеннолетнего. Главное условие – родители ранее еще не использовали предоставленное право на данную государственную льготу.

Согласно требований налогового законодательства, приобретая на территории страны квартиру, осуществляя строительство ИЖД, покупая комнату или долю в ней, резидент, средства от налогообложения доходов которого направлялись в государственный бюджет, имеет законное право на получение налогового вычета. Его размер ограничен двумя миллионами рублей. Такая же сумма полагается к выплате, если квартира была куплена на имя старшего ребенка.

Аналогичной точки зрения придерживается Конституционный Суд. Так, своим Постановлением № 5-П от 13 марта 2008 г., он дал квалифицированное разъяснение и подтвердил право кровных родителей применить налоговый вычет. Пределы такой льготы указаны Налоговым кодексом РФ в подпункте 2 пункта1 статьи 220.

Имущественный вычет на детей, положенный при осуществлении покупки квартиры или другого жилья, можно получить несколькими способами. Какой именно выбрать – решают родители исходя из финансового состояния семьи и других приоритетов. Варианты действий изложены в следующей таблице:

№Вариант
1Получить вычет обеими супругами, а остаток отложить до наступления совершеннолетия ребенка.
2Воспользоваться льготой одному из родителей, а с остатком поступить как указано в первом случае.
3Не пользоваться своим правом на налоговый вычет до наступления совершеннолетия ребенка.

Изменения, которые были внесены в законодательство, позволяют осуществить сдвиг налогового периода после того, как было принято решение воспользоваться имущественным вычетом. Чтобы ребенок мог применить льготу за себя и родителей, необходимо соблюдение некоторых требований:

  • данная государственная льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ;
  • жилая недвижимость должна быть приобретена на территории федерации;
  • продавец не является близким родственником покупателя;
  • получатель вычета обязан быть официально трудоустроен;
  • зарплата не должна быть ниже МРОТ.

Для получения налогового вычета на ребенка без сдвига периода выплаты, необходимо официальное оформление доли на несовершеннолетнего. Подтверждающим документом будет выступать выписка из Единого государственного реестра недвижимости.

Многих родителей интересует вопрос: не потеряет ли свое право несовершеннолетний на получение государственной льготы в будущем, когда будет приобретать свое жилье, учитывая, что родитель уже получил деньги вместо него.

Правильная позиция ФНС состоит в следующем: возврат части средств, которые были потрачены на покупку для ребенка квартиры или доли в ней, путем налогового вычета, предоставляется одному или обеим родителям, а не их наследникам.

Это означает, что несовершеннолетний не потеряет свое право в будущем на получение налоговой льготы, когда решит приобретать жилье самостоятельно, сколько бы оно ни стоило.

Оформление налогового вычета

Чтобы получить 13 процентный возврат средств от стоимости недвижимости, затраченного на куплю-продажу квартиры на имя лица, не достигшего совершеннолетнего возраста, необходимо соблюдать следующие требования:

  • ребенок должен быть официальным собственником жилья;
  • возраст его не достиг восемнадцати лет или он продолжает обучение.

Налоговое законодательство предусматривает два возможных способа для оформления документов на получение государственной льготы. В обоих случаях необходимо подтвердить возраст ребенка, предоставив свидетельство о его рождении.

  1. Обратиться к фискальной службе по месту своей регистрации или постоянного жительства. Территориальность оформления жилой недвижимости значения не имеет. Главное – чтобы она находилась в пределах страны. Подать пакет документов не ранее года после внесения сведений в ЕГРН. Заявление для получения государственной льготы не имеет строго определенной формы. Его можно выполнить и в произвольном виде, указав дату составления и учинив подпись инициатора обращения.
  2. Чтобы не ожидать года после покупки жилья, документы можно подать по месту официальной работы. Полученный пакет бумаг руководитель передает фискальной службе, которая принимает окончательный вердикт. При положительном решении удержание подоходного налога с зарплаты прекращается. Указанная сумма идет в зачет вычета, так как добавляется к ежемесячной заработной плате. Такая процедура длится до тех пор, пока не будет завершен взаиморасчет. Если получатель льготы увольняется, ему выдается справка о предоставленной возвратной сумме за прошлый период. После трудоустройства на новое рабочее место, алгоритм по возврату налогового вычета следует повторить.

Как при непосредственном обращении к фискалам, так и обратившись за оформлением имущественного вычета по месту работы, необходимо подать следующий пакет документов:

  • заявление резидента;
  • национальный паспорт гражданина России;
  • свидетельство о рождении, выданное на имя ребенка, не достигшего совершеннолетия;
  • правоустанавливающие документы на жилую недвижимость;
  • банковские бумаги, подтверждающие факт уплаты денег за купленное жилье;
  • выписку из Росреестра с указанием долей родителя и ребенка;
  • справку по форме № 2-НДФЛ, выдаваемой бухгалтерией по месту работы;
  • декларацию о налогах 3-НДФЛ, содержащую данные о понесенных расходах.

Документы лучше подавать после Нового года. Однако не всегда за 12 месяцев можно получить обратно уплаченные 13% налога. Повторного обращения к фискальной службе с бумагами не нужно, если не изменились основания для предоставления вычета. Данное положение подтверждено письмом Министерства финансов от 08 августа 2011 года.

Возврат части уплаченного налога

Для осуществления выплаты налогового вычета, если покупка квартиры произведена на имя несовершеннолетнего ребенка, необходимо соблюдение определенных правил. Они состоят в следующем:

  • возврат всей суммы плательщику налогов может производиться не за один раз;
  • одновременно возможно вернуть только годовой размер уплаченного НДФЛ;
  • возможность переноса остатка вычета на следующие периоды выплат;
  • выплата может растянуться на несколько лет вперед.

Анализ законодательства в сфере налогов показывает, что общий размер средств, которые можно вернуть, определен двумя основными параметрами. Это расходы, понесенные на приобретение жилья и сумма уплаченных сборов на доходы физического лица.

Каждому налогоплательщику предоставлена возможность вернуть не более 13 процентов от стоимости купленной недвижимости. При этом максимальная сумма вычета, доступная к получению, не должна превышать 2 миллионов рублей. За жилье, которое покупалось до 2008 года, вычет составляет 1 млн. руб.

Если квартира была приобретена через банковский договор ипотеки до 1 января 2014 года, то проценты по кредиту финучреждению возмещаются в полном объеме, за счет возврата подоходного налога.

По сделкам, которые заключены после этой даты, вычет по процентам ограничен суммой 3 миллиона рублей. При этом наличие официального брака между супругами предоставляет каждому возможность получить возврат налога.

Их размер определен указанными лимитами.

Источник: https://FamAdviser.ru/semejstvo/poshlina/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-na-rebenka.html

Купили квартиру? Получите налоговый вычет на имя ребенка!

Налоговый вычет за квартиру несовершеннолетнему ребенку

Закон предоставляет гражданам РФ возможность получить вычет на сумму до 2 миллионов рублей при покупке жилья с возвратом налога из бюджета до 260 тысяч рублей, не считая ипотечных процентов. Мало кто знает, что вычет можно получить, даже если квартира оформлена на ребенка. Но бывают случаи отказов по таким заявлениям. В каких случаях и почему – давайте разбираться.

Особенности оформления налогового вычета за «детскую» долю в квартире

1. В расходы родителей включается стоимость «детской» недвижимости.

2. Ребенку, на чье имя оформлена квартира или доля в ней, должно быть меньше 18 лет.

3. Расходы на покупку квартиры входят в личный лимит одного из родителей.

4. При покупке квартиры можно оформить только 260 тысяч налогового вычета плюс налог на проценты по ипотеке.

5. В случае раннего использования всей суммы вычета по приобретению жилья, «детская» доля не вернет больше налога.

6. Вычет на «детскую» недвижимость одному из родителей не лишает ребенка в будущем права на получение вычета за свою квартиру.

7. Стоимость «детских» долей распределяется супругами самостоятельно по их усмотрению.

8. В случае раннего использования вычета и подачи очередного заявления, налоговая вынесет отказ либо заставит вернуть деньги в бюджет.

Налоговый вычет при покупке квартиры – имущественный. Каждый россиянин только раз в жизни может воспользоваться своим правом на уменьшение доходов за год на сумму, равную 2 миллионам рублей, чтобы получить налоговый вычет.

Важно! Государство позволяет использовать право на вычет частями – при покупке нескольких квартир, а не весь целиком – и для одной недвижимости.Как правило, вычет за квартиру получает тот, кто за нее заплатил, и кому она принадлежит.

Исключение составляет покупка жилья супругами: здесь налог может вернуть любой из супругов, независимо от того, кто является собственником и плательщиком по кредиту.

Узнайте, в чем разница между возвратом налога при покупке квартиры супругами и лицами, не состоящими в официально зарегистрированном браке: https://rosreestr.net/info/kak-sozaemshchiku-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-jilya

Налоговое законодательство отдельно указывает: в случаях приобретения родителями квартиры или доли в ней на имя ребенка младше 18 лет, вычет могут получить они.

Хотя в выписке из Росреестра и будет указан в качестве собственника ребенка, а не мама с папой.

То есть недвижимость принадлежит ребенку, а вычет за ее покупку получают родители – это законная возможность, предусмотренная Налоговым кодексом.

Пример: Семья купила жилье за 4 миллиона рублей. Из них 400 тысяч было внесено за счет материнского капитала, остальные 3,6 миллиона родители оплатили своими средствами. Недвижимость оформлена в общую долевую собственность на всех членов семьи: маму, папу и двоих детей, то есть доля каждого в оплате квартиры составляет 25%, или 900 тысяч рублей.

Родители могут подтвердить расходы на приобретение «детских» долей квартиры без подтверждения права собственности на них – так как собственниками долей являются дети.

В таком случае налоговая позволяет получить вычет родителями за своих детей при указании стоимости «детских» долей в квартире в налоговых декларациях родителей и предоставлении свидетельств о рождении каждого ребенка.

Почему налоговая может отказать родителям в вычете за детей?

Как уже говорилось выше, каждому гражданину дается только один раз право за всю жизнь использовать полный лимит на получение вычета при покупке квартиры. Либо вы можете получить вычет по частям на приобретение нескольких объектов недвижимости, но не более 2 миллионов рублей в совокупности плюс налог на проценты по ипотеке.

Если однажды вы уже использовали право на возврат налога при покупке жилья, второй раз сделать это уже не получится, даже если вы попытаетесь оформить вычет за «детскую» долю в квартире.

Стоимость квартиры, собственником которой является ребенок, не может увеличить положенный родителям лимит – это может быть только установленная налоговым законодательством сумма, равная 2 миллионам рублей, сверху прибавить ничего нельзя.

Точно так же и в случаях использования родителями своего лимита при покупке другой квартиры ранее, нельзя получить вычет еще на 2 миллиона при покупке «детской» квартиры. При любых раскладах вам положено только 260 тысяч вычета по налогу на доходы физических лиц с покупки жилья, которые вы можете оформить на свое имя один раз за жизнь.

Важно! Когда ребенок вырастет, станет налогоплательщиком и купит собственную квартиру, сможет также оформить налоговый вычет на свое имя за данный объект.

Получение родителями вычета по «детской» доле не лишает ребенка права на возврат налога в будущем.

Потому что в случае возврата налога родителями выгодополучателем является мама или папа, а не сам ребенок, поэтому за ним сохраняется право на получение своего вычета.

Каждый из родителей может получить часть «детской» доли по вычету на квартиру ребенка, либо оформить ее на кого-то одного. Нельзя включить 260 тысяч рублей два раза в расходы обоих родителей.

Если доля одного ребенка в рассматриваемой выше квартире стоит 900 тысяч рублей, две будут стоить 1,8 миллиона рублей, и оба родителя заявят именно эту сумму в своих расходах, то они получат 234 тысячи рублей на двоих, а не ПО 234 тысячи и на маму, и на папу.

Поэтому в данном случае расходы к вычету может принять только мама или только папа, либо поделить их между собой в равных или оговоренных заранее долях: 50/50, 60/40 или даже 90/10 – для налоговой это значения не имеет. Главное – не указывать всю сумму «детских» долей в обеих декларациях, иначе в вычете могут отказать.

Ставьте лайк и подписывайтесьна канал!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d399912bc228f00ad56bda9/kupili-kvartiru-poluchite-nalogovyi-vychet-na-imia-rebenka-5dc814521ae4a07fc016d9e3

Налог на имущество несовершеннолетних детей в 2020 г: платится ли, правила

Налоговый вычет за квартиру несовершеннолетнему ребенку

Последние изменения: Январь 2020

Понятие налогообложения включает объединение показателей в виде наличия объекта, налоговой базы и источника дохода для перечисления платежа.

Налог на имущество несовершеннолетних детей под объектом подразумевает наличие имущественных ценностей, под базой налогообложения – соответствующие проценты, предусмотренные в зависимости от показателей – количественных и качественных характеристик имущества и региона нахождения субъекта. Но отсутствие у детей источника дохода остаётся предметом дискуссий граждан.

Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.

1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество.

Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории.

Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст.

26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством. Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.

26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, в зависимости от вида предусматривающего следующие платежи в бюджет:

  • налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража;
  • транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями;
  • налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.

Фискальные органы рассчитывают сумму платежа на основании информации об имуществе, находящемся в собственности, и высылают уведомления на имена собственников.

Если на несовершеннолетнего ребёнка пришёл налог на имущество, то указанная сумма должна быть перечислена в бюджет до 1 декабря текущего года.

В противном случае будут начислены финансовые санкции в виде штрафа за неуплату и пень за каждый день просрочки.

Льготные категории детей при налогообложении

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

  • инвалиды, имеющие данный статус с детства;
  • члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
  • лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
  • категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.

Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам.

Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства.

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ. Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление. Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.

Детские вычеты

 

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ.

Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

  • возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки;
  • возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.

Размер вычета зависит от количества детей, на которого ребёнка по счёту предоставляется и общей суммы полученного дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала календарного года. В текущем 2019 году для получения вычета доход не должен превышать 350 тысяч рублей, а ежемесячная сумма составляет:

  • 1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка;
  • 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  • 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями;
  • 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.

Вопрос компенсации налогов на имущество детей до 18 лет, уплаченных родителями или опекунами при наличии инвалидности беспочвенен, поскольку детская инвалидность относится к льготным категориям, освобождающая от платежей в бюджет на федеральном уровне.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что  предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.

Имущественные вычеты

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены.

Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ.

Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка.

Получить право можно за следующие действия:

  • приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
  • вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
  • финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
  • платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
  • приобретение материалов и комплектующих для строительства;
  • оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
  • погашение процентов при ипотечном кредитовании.

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.

Порядок перечисления

Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

  1. Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
  2. Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
    • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
    • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.

По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения. Простейший выход из ситуации – оформление идентификационного кода на несовершеннолетнего, не имеющего установленных ограничений по возрасту.

Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом. Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам. Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст».

Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

  • кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2019 году) в зависимости от региона нахождения объекта;
  • ставки, устанавливаемые местными властями;
  • общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
  • коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.

На размер транспортного налога влияют:

  • вид транспортного средства;
  • мощность двигателя;
  • год выпуска;
  • установленная в регионе ставка.

Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц. Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ. Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества. Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/pravo-sobstvennosti/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detey/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.