Налоговый вычет при покупке по дду

Содержание

Имущественный вычет при покупке жилья по договору долевого участия (ДДУ), по переуступке прав, через ЖСК

Налоговый вычет при покупке по дду

Один из способов улучшения жилищных условий – приобретение жилья в строящемся доме по ДДУ (договор долевого участия). Будущий владелец квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета, но на особых условиях.

Условия возврата НДФЛ:

  1. Недвижимость должна находиться на территории РФ.

  2. Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и выплачивать подоходный налог в размере 13%.

  3. В договоре ДДУ должна быть указана точная дата сдачи дома в эксплуатацию и стоимость жилья. С этой суммы будет определена величина налогового вычета.

  4. Обязательно наличие акта приема-передачи квартиры в собственность покупателя. Пока этого документа не будет на руках у собственника, он не сможет воспользоваться своим правом на получение возврата НДФЛ.

Льготы для пенсионеров

Граждане, получающие только пенсию, которая, как известно, не облагается налогом, не могут получить вычет при покупке недвижимости. Но есть некоторые нюансы.

Если пенсионер имеет дополнительный источник дохода, с которого выплачивается подоходный налог, он может получить вычет на общих основаниях.

Если жилье было приобретено до дня выхода на пенсию и в период трудоустройства гражданина, он может получить возврат НДФЛ за предыдущие года.

Например, человек вышел на пенсию в 60 лет и перестал получать доход, а квартиру приобрел в 59 лет, когда еще был официально трудоустроен.

Он может получить налоговый вычет за 3 года, предшествующие покупке квартиры, но за период не раньше 4-х лет календарного года.

Расчет размера вычета

Размер имущественного вычета определяется от суммы, затраченной на покупку недвижимости, в размере 13%. Максимальный лимит для расчета вычета – 2 млн. рублей. Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть вычет только с этой суммы. Максимальный размер имущественного вычета составляет 260 000 рублей.

Если квартира по ДДУ приобреталась на равных правах супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн.

рублей, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится напополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.

Когда и куда обращаться за имущественным вычетом по ДДУ

Чтобы получить возврат НДФЛ по ДДУ, необходимо собрать перечень документов по списку и подать их в ФНС по месту жительства или через работодателя.

Подать документы в бухгалтерию по месту трудовой занятности можно сразу после получения акта приема-передачи квартиры. С зарплаты сотрудника не будет вычитаться подоходный налог до конца календарного года.

Но так как за этот период вся сумма налогового вычета не будет использована, в новом году сотруднику придется вновь обратиться в налоговую службу для получения документа на право вычета.

Этот документ передается работодателю для продления срока, в течение которого он не будет удерживать подоходный налог с трудоустроенного сотрудника, пока он не вернет всю сумму положенного ему налогового вычета.

Право на оформление вычета через ФНС появляется только на следующий год после покупки жилья. То есть, если человек получит акт приема-передачи в 2020 году, подать документы в ФНС на имущественный вычет он сможет только в 2021.

Какие документы необходимо подготовить

Получить возврат НДФЛ при покупке жилья по ДДУ могут налогоплательщики, предоставившие полный комплект документов по списку в налоговую службу.

Что нужно подготовить:

  1. Личные документы – паспорт, ИНН.

  2. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.

  3. Личное заявление на получение налогового вычета с указанием реквизитов банка, куда будут перечислены деньги за вычет.

  4. Договор долевого участия в строительстве дома и акт приема-передачи квартиры.

  5. Платежные документы, подтверждающие все расходы на покупку недвижимости. Если квартира куплена в ипотеку и человек претендует на получение вычета за выплаченные проценты, ему также нужно предоставить справку банка об уплаченных процентах и ипотечный договор.

  6. 3-НДФЛ (налоговая декларация).

Документы подаются в копиях. При себе нужно иметь все оригиналы.

Особенности получения вычета при долевом строительстве

В целом, процедура получения имущественного вычета при долевом строительстве не отличается от стандартной. Но есть один нюанс. Если человек покупает жилье в доме, уже сданном в эксплуатацию, он может претендовать на вычет уже на следующий календарный год или сразу оформить право на вычет через работодателя.

В случае покупки квартиры при участии в долевом строительстве право на вычет появляется только после сдачи дома в эксплуатацию и получения акта приема-передачи жилья.

Приобретение квартиры по переуступке

Сохраняется право на получение вычета у покупателя, если квартира приобретается по договору переуступки. Процедура оформления не отличается от стандартной, но к комплекту основных документов следует приложить договор переуступки с предыдущим покупателем, копию первоначального ДДУ, квитанции об оплате за недвижимость и акт приема-передачи квартиры в собственность покупателя.

Приобретение квартиры через ЖСК

При покупке квартиры через ЖСК право на получение налогового вычета появляется с момента выплаты пая в полном размере. При сдаче документов к основному комплекту прилагается справка с подтверждением полной выплаты пая, а также акт приема-передачи жилья.

По акту приема-передачи

Передаточный акт – основной документ при оформлении налогового вычета. При этом покупателю не нужно дожидаться процедуры регистрации права собственности. Для оформления вычета в налоговую инспекцию достаточно предъявить акт приема-передачи.

Возврат налога при покупке квартиры по ДДУ и в ипотеку

При покупке жилья в ипотеку налогоплательщик также может возместить 13% с суммы, затраченной на уплату налогов. Такое право появляется сразу после закрытия сделки купли-продажи недвижимости.

Заявителю нужно предъявить правоустанавливающий документ, подтверждающий владение недвижимостью, платежные документы с банка (расписки, чеки, квитанции), копии договора с банком об ипотечном кредитовании с указанием целевого назначения.

Если жилье приобреталось в ипотеку, возврат вычета составит 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту, уплачиваемых ежегодно заявителем. Максимальная сумма – 3 млн. рублей, то есть, максимальный размер вычета будет составлять 390 тыс. рублей.

При покупке квартиры по ДДУ право на налоговый вычет появляется только после получения акта приема-передачи жилья. Невозможно получить вычет, если строительство многоэтажного дома еще не закончено.

Сроки инспекционной проверки

В течение 3-х месяцев со дня подачи документов в ФНС, сотрудники налоговой службы проводят проверку документации. Об итогах инспекционной проверки налогоплательщика оповещают письменным извещением. Если принимается положительное решение, в течение 4-го месяца на расчетный счет заявителя будет перечислен возврат НДФЛ. Нельзя получить налоговый вычет наличными средствами.

В каких случаях в вычете могут отказать

Есть ряд причин, при которых заявителю могут отказать в выплате налогового вычета. Рассмотрим подробней.

Когда могут отказать в возврате НДФЛ по ДДУ:

  1. Заявитель не предоставил полный комплект необходимой документации.

  2. Неправильно заполненная декларация 3-НДФЛ.

  3. Заявитель ранее уже использовал право на получение имущественного вычета.

  4. Квартира была приобретена не за счет средств заявителя. Например, оплату за недвижимость внес родственник или работодатель. 

Причину отказа налоговики вносят в письменное оповещение, отправляемое заявителю после инспекционной проверки. Если таковой причиной является отсутствие некоторых документов или некорректное заполнение декларации, можно повторно подать документы на вычет, но уже дополнив комплект всеми необходимыми бумагами или корректно заполнив 3-НДФЛ.

Также у налогоплательщика есть право на подачу иска в суд, если по его мнению налоговая служба вынесла несправедливое решение.

Источник: https://www.finco.su/blog/detail/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry/

Налоговый вычет по ДДУ – с какого момента можно его получить в 2020 году

Налоговый вычет при покупке по дду
Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства.

Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года).

Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Особенности вычета

Перед тем как обращаться в налоговые органы, следует ознакомиться с законодательными основами. Налоговый кодекс РФ (ст. 220 и 78), Федеральный закон № 214 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов» регламентируют возможность возврата НДФЛ.

Важно! Для возвращения части средств будущий хозяин квартиры должен оформить договор согласно требованиям ФЗ №214, пройти регистрационную процедуру в отделении Росреестра.

Главные моменты

При заключении долевого договора вы предупредите неприятные неожиданности. Документ имеет стандартный формат. Подписывая его, учитывают следующие моменты:

  1. Должны быть обозначены точные сведения относительно передачи дольщику имущества по акту приёма-передачи.
  2. Указание точной стоимости недвижимого объекта. Иначе соглашение не может считаться действительным. Стоимость квартиры играет большую роль при оформлении документации на возмещение НДФЛ.

Государство возвращает часть средств, когда у приобретателя квартиры право собственности зарегистрировано. Сумма налога вычитается в случае:

  1. Приобретена квартира или построен жилой дом.
  2. Погашены проценты по ипотеке и рассрочке.

По имущественному налоговому вычету при строительстве квартиры по ДДУ человек может получить обратно 13% от стоимости недвижимого объекта. Если для купли жилья направлены средства по ипотеке – плюс 13% от выплаченных процентов по ипотечному договору.

Когда жилой объект по ДДУ был построен в 2014 году и позже, при компенсировании процентов по ипотечному договору в расчёт берут сумму, составляющую не боле 3 000 000. Когда лицо оформило возврат на покупку квартиры, построенной до 2014 года, оно не вправе пользоваться налоговой льготой в случае приобретения другого жилого объекта.

Для примера: Маркова зарегистрировала квартиру, которую купила в рамках долевого участия в строительстве в феврале 2015 года. На куплю имущества ушла сумма в 3 000 000 рублей.

В приобретение жилья вложено 1 000 000 собственных средств, на 2 000 000 оформлен ипотечный займ на 10 лет. Ставка – 10%. Гражданка Маркова имеет право на возмещение в размере 260 000 рублей – 13% от стоимости квартиры (в учет берется только 2 млн.

) и 13% от выплаченных процентов (3 млн.) по ипотечному кредиту за период между первым взносом и последним.

За счёт вычета по налогам при купле жилья по ДДУ можно возместить:

  1. Оплату услуг застройщика.
  2. Издержки на регистрацию права собственности.
  3. Финансовые средства, затраченные на закупку стройматериалов для проведения отделки в квартире (если застройщик сдал объект без чистовой отделки).

Чтобы получить выплату, потребуется много документов, речь о которых пойдёт позднее.

Кто может претендовать на возврат НДФЛ

Имущественный вычет при долевом строительстве полагается налоговым резидентам Российской Федерации – лицам, проживающим в стране более 183 дней в течение года. Другие условия:

  1. Официальное место работы.
  2. Заработная плата, с которой удерживается налог по ставке 13%.

Алгоритм выплаты

Получить возврат можно через:

Налоговую службуперечисления поступят на банковский счет
Работодателяв течение определенного времени НДФЛ не будет вычитаться из заработной платы

Порядок оформления через ФНС:

Заполняется налоговая декларациязапрашивается из бухгалтерии по месту трудоустройства справка об уровне доходов и сделанных налоговых отчислений за отчетный период
Подготавливаютсядокументы на жилье, подтверждающие право собственности, а также копии платежных документов
Если имущество приобреталось в совместную собственностьто предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменное соглашение участников сделки
Собранные документыпредоставляются в территориальную инспекцию

Обращаться в ФНС нужно, если закончился налоговый период (окончание года). Но декларацию следует подавать не позднее 30 апреля.

Вычет может быть перечислен за 3 предыдущих года при условии, что квартира находилась в собственности весь этот период. Для этого потребуется написать 3 декларации на каждый год.

Оформить возврат можно и до окончания налогового периода. Для этого потребуется обратиться к работодателю.

Алгоритм действий следующий:

Написать в свободной формезаявление на получение уведомления из инспекции
Подготовить документыподтверждающие право собственности на имущество
Обратиться в ФНСи написать заявление с просьбой предоставить возврат, приложив копии документов
Уведомлениеготовится в течение 30 дней с момента подачи бумаг
Обратиться с уведомлением к работодателюкоторый в течение года не будет удерживать подоходный налог с заработной платы

Необходимые документы

Потребуется подготовить бумаги на жилье:

Договор о покупке квартирыили акт приема-передачи, если недвижимость не была оформлена в собственность
Кредитное соглашениеграфик погашения займа, сумма переплаты и уплата процентов за кредитные средства

Копии платежной документации:

Чеки и другие бумагиподтверждающие расходы заявителя на покупку жилья (например, акты о закупке строительных материалов, ордера о передаче средств застройщику и т.д.)
Справка из банкасвидетельствующая об уплате процентов по ипотеке (можно предоставить чеки, если на них хорошо видна информация)

Если квартира покупается в совместную собственность супругами:

  1. Оригинал и копия свидетельства о заключении брака.
  2. Письменное соглашение о разделении имущественного вычета.

Также потребуется подготовить:

Копия лицевой страницы паспорта и пропискии договор между заявителем и застройщиком на вычет долевого участия в строительстве
Справка 2-НДФЛот работодателя о доходах за налоговый период и сумма отчислений, а также банковский счет, реквизиты банка

При подаче документов потребуется написать заявление. В нем указываются реквизиты налогоплательщика (ФИО, паспортные данные и номер ИНН), а также ФИО инспектора, принявшего его на рассмотрение.

В документе указывается просьба предоставить возврат за период (указывается) по причине покупки квартиры (адрес, дата регистрации собственности).

Сумма вычета

Имущественный вычет при долевом строительстве составляет 2 000 000 рублей. Когда при купле жилья были уплачены проценты по кредиту, налогоплательщик возвратит 13% подоходного налога с 3 000 000 рублей. Размер вычета не может быть выше верхнего предела – 260000 и 39000 рублей.

Важно! Налоговый вычет при долевом участии в строительстве предоставляется в налоговом периоде, в котором имело место налоговое событие и последующие годы. Если человек купил жильё по ДДУ в 2020 году, он может обратиться в ФНС за вычетом за 17 год. Если суммы налога не достаточно для полного возмещения, остаток переносят на 2020, 2020 годы и дальше, пока не будет погашена полная сумма.

Пример: Покровский приобрёл квартиру в 2015 году в доме, строительство которого еще велось. Затраты составили 3 000 000. В 2020 году имущество зарегистрировано. За этот год в бюджет государства из зарплаты работодатель удержал налог на 105 215 рублей. За 2020 год Покровский получил вычет 105 215 рублей, остаток 154 785 рублей переносится на следующий год.

Что это такое?

Имущественный вычет относится к государственной льготе. Она предоставляется всем гражданам РФ при покупке жилого имущества.

В качестве налогового вычета выступает подоходный налог, выплачиваемый работодателем из заработной платы.

Эти 13% и может вернуть новый владелец недвижимости. Данное право регламентируется 220 статьей Налогового кодекса.

Оформляется имущественный вычет в следующих случаях:

  • строительство жилья на собственной земле;
  • покупка квартиры, частного дома или их доли;
  • покупка участка земли с наличием жилого строения или без.

Использовать полученные средства можно для частичного погашения ипотечного кредита, проведение ремонта при условии, что жилье было куплено без отделки и на покупкустроительных материалов.

Налоговый вычет не полагается лицам, которые ранее уже воспользовались данной льготой, и если жилье было куплено у родственников.

Источник: https://DomNaRadio.ru/kvartira/vozvrat-naloga-pri-dolevom-uchastii-v-stroitelstve.html

Налоговый вычет при дду

Налоговый вычет при покупке по дду

Сумма налогового вычета

Условия получения

Необходимые документы

Порядок получения вычета при покупке стройварианта

При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» возникает право на получение налогового вычета.

Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %.

Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости.

В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье.

Можно в дальнейшем приобрести  на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

Пример.Гражданин М. в 2017 г.

Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн.

рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей.

И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей.

То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры.

Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Условия получения вычета

Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

  • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
  • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
  • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

  • паспорт гражданина РФ;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
  • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение имущественного вычета.

Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

  • письменное заявлением;
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: https://advokatnasimov.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D0%B4%D0%B4%D1%83/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.