Налоговый вычет на участок земли

Содержание

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Налоговый вычет на участок земли

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение.

Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».

Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000).

На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей.

Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя.

Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка.

 Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.

На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.

Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка.

Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.

Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

(75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Источник:

Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый вычет при покупке земельного участка: основные нюансы получения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Жучкова А.Н. купила землю за 200 000 рублей в 2011 году. Однако построить жилье на данном участке не успела. Следовательно, права на налоговый вычет за покупку земельного участка у Жучковой А.Н. нет.

Заявитель должен быть:

  • резидентом Российской Федерации, то есть, проживающим в стране не менее 183-х дней в году;
  • официально трудоустроенным;
  • плательщиком 13-процентного налога

Важно: если цель покупки земельного надела земледелие, садоводство и тому подобное, получить налоговый вычет не получится.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка

На сумму материнского капитала, вложенного в приобретение участка. В данном случае, обозначенная сумма высчитывается из общей стоимости.

К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС.
Если приобретение участка с домом происходило с использованием ипотечных средств, закон позволяет возместить сумму уплаченных процентов по кредиту.

В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.

Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.

Осуществление вычета с момента оформления права собственности на саму землю нельзя считать правомерным.

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Важно! Деятельность всех сотрудников бюро строго регламентирована и осуществляется с учетом действующих законов и правовых актов. Основная задача БТИ – собирать и систематизировать информацию о расположении объектов недвижимого имущества, их техническом состоянии и стоимости.

В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

Размер налогового вычета в 2018 году

Чтобы подтвердить сумму уплаченных процентов нужно взять справку из банка, либо заказать выписку о поступлениях на кредитный счет. В остальном, процедура получения вычета по ипотечным процентам не отличается от аналогичных правил возврата НДФЛ при покупке недвижимости за счет собственных средств.

Источник: https://abmrsk.ru/dolgi-i-kredity/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka-osnovnye-nyuansy-polucheniya.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка: возврат налога – Собственник

Налоговый вычет на участок земли

08.01.2020

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Сроки получения вычета

Период зависит от места обращения гражданина.

При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:

  • 3 месяца для проверки поданных документов;
  • 1 месяц для начисления суммы.

ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.

Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.

При обращении к работодателю сроки иные:

  1. 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
  2. При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.

Существенный недостаток второго способа – большой срок выплаты, т.к. при больших суммах (например, 500 000 рублей) и невысокой зарплате расчет продолжается на протяжении нескольких лет.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Источник:

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020 году

Налоговый вычет на участок земли

Время чтения 6 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ.

Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ.

Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Требования к заявителю вычета

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит.

Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Какие затраты можно включить в н/в

  • По покупке земли;
  • По строительству дома;
  • По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
  • По разработке проектно-сметной документации;
  • По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
  • По уплаченных ипотечным процентам

Размер налогового вычета в 2018 году

Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:

  • 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
  • 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.

Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.

Расчет суммы, подлежащей возврату

Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.

Пример № 1:

Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:

2 млн. руб. х 13%

Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.

Пример № 2:

Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.

К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:

1,5 млн. руб. * 13%

Порядок получения НВ

Через налоговый орган

  • Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
  • Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
  • Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
  • Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Скачать бланк заявления на налоговый вычет за покупку земли

Через работодателя

  • Шаг 1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации 3-НДФЛ);
  • Шаг 2. Составление заявления на получение НВ у работодателя;
  • Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган;
  • Шаг 4. Получение по прошествии месяца решения о подтверждении права на НВ;
  • Шаг 5. Сдача полученного решения по месту работы.

Образец заявления на налоговый вычет у работодателя

Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Налоговый вычет на земельный участок в 2020 году

Налоговый вычет на участок земли

Согласно Конституции Россия является социальным государством, поэтому законодатель часто предоставляется своим гражданам различные преференции, налоговые льготы и другие стимулирующие выплаты.

Так, Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат части уплаченных налогов. Всего законодатель закрепил пять оснований для получения налоговых вычетов. Одним из них является имущественный (ст.

220 НК РФ), разновидностью которого стал налоговый вычет на земельный участок.

Понятие налогового вычета

Имущественным налоговым вычетом принято считать денежные средства, которые человек получает в качестве возврата ранее уплаченного им налога. Помимо этого, возможна и альтернатива — в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Так как получение денежной компенсации по приобретению земельного участка является видом имущественного вычета (пп. 3, п. 1 ст. 220 НК РФ), то к нему вправе применять все общие положения и правила получения этой льготы.

Критерии получателя вычета

Согласно ст. 207 НК РФ, если человек:

  • гражданин Российской Федерации;
  • резидент (а значит, находится на протяжении 183 дней в стране);
  • законопослушно уплачивает НДФЛ в 13 процентов,

то он может смело собирать пакет документов на возмещение положенного ему вычета при приобретении квартиры, дома или участка земли под строительство.

Подробнее о том, как приобрести земельный участок у государства.

Однако необходимо обратить внимание, что самозанятым лицам, не работающим, и даже предпринимателям, не дано воспользоваться этим правом.

На какую сумму возврата можно рассчитывать

По общему правилу каждый гражданин единожды способен реализовать свое право на вычет в размере понесенных расходов на покупку жилья, а равно и новое строительство, но не более чем с 2 млн. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Причем если расходы на покупку жилья не превышают допустимого значения, то человек вправе дополучить деньги за счет другой собственности.

Кроме того, срок получения неограничен, то есть ежегодно можно представлять в налоговую требуемые документы, пока не исчерпается вся положенная сумма.

Назначение земельного участка

Согласно Налоговому кодексу собственник земельного участка вправе получить вычет только в том случае, если участок предназначен для строительства индивидуального жилого дома (подробнее о том, как получить налоговый вычет при строительстве дома). Но самым важным является то, что вычет будет получен только при наличии дома на участке.

Минфин России в письме № УД-4-3/6240 от 13 апреля 2012 г. поясняет, что земельный участок и дом, расположенный на нем, являются единым объектом для возмещения уплаченных налогов. Поэтому один лишь факт приобретения земли является необходимым, но недостаточным основанием на получение денежной выплаты.

Что требует ИФНС

Пакет необходимых документов:

  1. Декларация, которую нужно заполнять самостоятельно (утвержденную форму можно скачать на сайте ИФНС РФ) Правильность заполнения можно посмотреть в письме № ГД-4-11/25247 от 12 декабря 2017 г., опубликованном ФНС России.
  2. Справка, которую выдает бухгалтерский отдел места работы за отчетный год. В ней указаны основные сведения о сумме заработной платы и удержанных налогов (2-НДФЛ).
  3. Копии свидетельств на право собственности дома или земельного участка для строительства ИЖС.

Для справки: в случае отсутствия свидетельства о праве собственности необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

  1. Если недвижимость приобретается с оформлением денежного займа, то прилагаются копии соответствующих договоров, а также план ежемесячных платежей.
  2. Документы, удостоверяющие оплату недвижимости.
  3. Пара, состоящая в браке, помимо стандартного свидетельства о заключении брака, может предоставить письменное уведомление, в котором распишет доли получаемого вычета.

Срок рассмотрения документов

После подачи всех необходимых документов у налоговой службы есть три месяца (ст. 88 НК РФ) на проверку достоверности предоставленных сведений. Срок же уплаты вычета по общему правилу согласно п.7 ст.

78 НК РФ составляет месяц, но не ранее окончания камеральной проверки.

Поэтому рекомендуется подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС, так как практика показывает, что электронный запрос обрабатывается быстрее.

На какую сумму вычета рассчитывать

Право на имущественный вычет дается единожды. Но ограничение реализации этого права по времени законом не установлено, ограничение есть только по сумме. Это означает, что ежегодно собственник жилья получает вычет в размере уплаченных 13% от заработной платы. Максимальную сумму можно получить с 2 млн. рублей, это равно 260 тыс. рублей.

Часто приобретатели земельных участков задаются вопросами о том, что делать при наличии нескольких мест трудоустройства одновременно, выбрать того работодателя, у кого больше уплаченных налогов? Согласно п.8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить у одного или нескольких налоговых агентов (так кодекс называет работодателя) вычет при условии подтверждения уплаты налога.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Особой процедуре подлежит получение вычета с земельного участка, приобретенного не за наличные денежные средства, а при привлечении заемного капитала.

Первое затруднение – это подтверждение использования заемных денежных средств для приобретения земельного участка. Если ипотека сама по себе говорит о целевом ее использовании, то в случае с обычной займом или рефинансированием назначение необходимо подтверждать.

Вторым приятным бонусом по п. 4 ст. 220 НК РФ является то, что сумма, с которой возможно вернуть налог, увеличивается на 1 млн. рублей, а значит, она равна уже 3 млн. рублей.

Что можно включить в расходы при строительстве дома

Все знают, что можно получить вычет при покупке земельного участка для строительства дома. Но важным моментом является то, что расходы, связанные со строительством жилья, тоже можно учитывать.

В них входят затраты, связанные (пп. 3, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • с получением проектной сметы;
  • с покупкой строительных материалов;
  • с организацией водо-, газо-, электроснабжения;
  • с приобретением дома, находящегося в стадии строительства;
  • завершением строительства уже имеющегося объекта недвижимости.

Последний пункт, на первый взгляд, кажется незначительным, но его можно использовать довольно часто.

Если куплен земельный участок с маленьким домом и владелец намерен в будущем увеличить пространство для жизни, то можно сначала подать вычет на первоначальный земельный участок с объектом недвижимости, а после и на расходы, связанные с завершением строительства.

Верховный суд РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», утвержденной 21 октября 2015 года, пояснил, что в таком случае компенсация не будет считаться повторной, а значит, отказа не будет.

Долевая или совместная собственность земельного участка: важные моменты получения вычета

При долевой или совместной собственности супруги вправе сами выбирать, в каком размере каждый из них получит вычет. Пояснение этой позиции обозначено в письме Федеральной налоговой службы № КЕ-3-3/1487 от 26 апреля 2011 г. Для этого не нужно специальных операций, достаточно написать заявление в простой форме, без нотариального заверения, в котором будет указана доля вычета.

Вас может заинтересовать: тонкости налогового вычета при покупке квартиры.

Если один из супругов является безработным, то можно распределить части получаемого вычета в соответствии 100 и 0%. При этом право на получение вычета у второго супруга не теряется, а значит, он может получить вычет при покупке другого имущества.

Источник: https://lawowner.ru/nedvizhimost/vychet-na-uchastok

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.