Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Содержание

Имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры или за ребенка при долевой собственности – как оформить и получить

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Время чтения: 4 минут(ы)

Официальное трудоустройство несет с собой не только преимущества (начисления в пенсионный капитал, отпуск и т.д.), но и обязательства. Одним из этих обязательств является выплата подоходного налога – денежной суммы размером тринадцать процентов от заработной платы.

Ознакомиться с информацией, какие виды трудовой пенсии по старости бывают и как назначаются можно здесь.

Если супруги с детьми покупают квартиру, то дети также являются собственниками на часть этой квартиры
В некоторых случаях гражданин может вернуть определенную сумму денег, которая ранее была выплачена в качестве подоходного налога. Одним из таких случаев являются операции по покупке или продажи недвижимости.

Получение возврата денежных средств сопряжено с определенными сложностями, особенно если недвижимость была приобретена в собственность несколькими людьми. В данной статье рассматриваются особенности получения вычета не только на долю владельцев, но и на долю ребенка.

статьи

  • 1 Вычет на детей
  • 2 Можно ли получить?
  • 3 Как получить?
  • 4

Вычет на детей

Если супруги с детьми покупают квартиру, то дети также являются собственниками на часть этой квартиры. Безусловно, в связи с этим у многих людей возникает вопрос: можно ли получить имущественный вычет на долю ребенка?

Законодательно подтверждено, что родители могут получить вычет за долю своего несовершеннолетнего ребенка. Ведь родители приобретают жилплощадь на свои собственные средства, поэтому отказ им в вычете за долю ребенка – ущемление их прав.

Однако при этом следует учитывать некоторые нюансы.

Можно ли получить?

Существуют следующие ситуации, при которых можно получить имущественный вычет на долю ребенка:

  • Покупка недвижимости одним родителем с ребенком. В данном случае, купив недвижимость и оформив на нее право собственности, родитель имеет право на вычет как на свою долю, так и на долю ребенка. К примеру, мать купила квартиру в долевую собственность. Квартира поделена на две равные доли – на одну из них имеет право сама мать, на другую – её ребенок. Если бы речь шла о взрослых людях, то в таком случае каждый смог бы получить вычет только на размер собственной доли. Однако в случае покупки квартиры родителем и несовершеннолетним ребенком, родитель имеет право на получение максимального размера имущественного вычета. Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.
  • Покупка недвижимости двумя супругами с несовершеннолетним ребенком. Оба супруга имеют право на получение вычета за своего несовершеннолетнего ребенка (или за детей). Однако родители сами должны решить между собой вопрос о том, в каком размере они собираются распределять долю ребенка. К примеру, семья из четырех человек (родители и двое детей) приобрела жилплощадь. Каждый человек имеет право на ¼ долю этой жилплощади. Так как дети являются несовершеннолетними, родители могут распределить между собой их доли. В таком случае каждый из родителей получит вычет на ½ долю жилплощади, что, естественно, в два раза больше, чем первоначально ожидаемая сумма. В свою очередь один из родителей может также отказаться от получения вычета за приобретение данной жилплощади. Стоит подготовить специальное заявление, в котором нужно указать, в каком соотношении требуется распределение размера вычета за жилплощадь.
  • Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.

  • Приобретение квартиры в собственность ребенку. В этом случае родители приобретают несовершеннолетнему ребенку квартиру, и он становится единоличным собственником. Несмотря на это, каждый из родителей имеет право на получение имущественного вычета.

Необходимо отметить, что родители не нуждаются в каком-то специальном разрешении ребенка на получение вычета на его долю жилплощади. Даже если родители воспользовались правом вычета за ребенка, в будущем он не теряет этого права и может им воспользоваться по достижению совершеннолетия и приобретению собственной жилплощади.

Родитель не может получить более чем один вычет вместо ребенка. Однако, если родитель реализовал свое право на получение имущественного вычета, не зная при этом, что он мог получить вычет за долю своего несовершеннолетнего ребенка, то в таком случае родитель может обратиться в отделение налоговой инспекции и потребовать перерасчет.

Если в перерасчете было отказано, следует потребовать документально подтвержденный отказ, после чего стоит решать данный вопрос через судебный иск. Читайте рекомендации, как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет здесь: https://strahreg.

ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-poluchit-uvedomlenie-iz-nalogovoj-na-imushhestvennyj-vychet.html.

Как получить?

Для того чтобы получить вычет за долю ребенка, необходимо собрать следующий пакет документов:

  • налоговая декларация;
  • удостоверение личности;
  • справка о доходах;
  • заявление на получение вычета на долю ребенка;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документ, подтверждающий тот факт, что ребенку принадлежит доля жилплощади.

Также необходимо знать, что возврат можно получить не только за своих родных детей, но и за приемных.

Для этого необходимо предоставить документ, подтверждающий опеку. Получить возврат можно как через своего работодателя, так и через отделение налоговой инспекции.

Собрав все необходимые документы, нужно их отнести в ту организацию, через которую было решено получать имущественный вычет. Работодатель не будет удерживать налог с заработной платы, а налоговая инспекция, после рассмотрения заявления, перечислит выплаченные средства на банковский счет, принадлежащий заявителю. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет.

В заявлении на вычет на долю ребенка должна содержаться следующая информация:

  • данные о заявителе;
  • реквизиты работодателя или отделения налоговой инспекции;
  • размер вычета;
  • перечень документов, который были отданы вместе с заявлением;
  • банковский счет заявителя.

Образец заявления на имущественный вычет за ребенкаОбразец заявления на имущественный вычет за ребенка: скачать

Получение вычета за долю ребенка – возможность увеличить размер возврата денежных средств, которые ранее были выплачены в качестве подоходного налога. Необходимо помнить, что получить вычет за долю ребенка можно только один раз. Читайте информацию, что такое титульное страхование и в чем выгода.

Смотрите пошаговую видео-инструкцию получения имущественного вычета:

Безусловно, стоит воспользоваться этой ситуацией, так как это все равно не лишает будущих прав несовершеннолетнего, который в силу своего возраста не может полноценно распоряжаться своей долей жилплощади.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-oformit-imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-na-rebenka-pri-pokupke-kvartiry.html

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Родители в случае покупки квартиры для своего ребенка могут получить налоговый вычет. Кроме родителей, право на вычет имеют также усыновители, опекуны и попечители ребенка. Налоговый вычет позволяет покупателям квартиры уменьшить свой доход на сумму расходов, понесенных в связи с её приобретением.

Более подробную информацию об имущественном вычете в связи с покупкой квартиры в собственность ребенка вы найдете в статье.

Общие правила для вычета при покупке квартиры в собственность ребенку

По общим правилам при покупке квартиры гражданину предоставляется имущественный налоговый вычет. Если квартира приобретается в собственность ребенка или она покупается в общую долевую собственность с ребенком, то имущественный вычет также предоставляется.

Что означает имущественный налоговый вычет? Предоставление вычета означает, что доход гражданина, с которого уплачен подоходный налог (НДФЛ), уменьшается на сумму купленной для ребенка квартиры. Но это уменьшение дохода не может превышать 2 млн. рублей. Уменьшение дохода, в свою очередь, означает, что гражданину возвращается НДФЛ, уплаченный с суммы, на которую доход уменьшился.

Есть некоторые особенности и ограничения, связанные с вычетом на купленную квартиру, собственником которой (или одним из собственников) становится ребенок.

  • Во-первых, остаток вычета (если он использован не полностью) можно использовать в дальнейшем при покупке другой квартиры. Но это возможно только в случае, если квартира куплена после 01 января 2014 года. Если вычет использован полностью, повторное предоставление налогового вычета не допускается.
  • Во-вторых, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) полностью получил вычет при покупке квартиры ребенку, то считается, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры он уже реализовал. Впоследствии он уже не сможет получить вычет при покупке квартиры, например, в свою собственность.
  • В-третьих, сам ребенок, для которого приобретена квартира его родителем (усыновителем, опекуном, попечителем), не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, например, при покупке квартиры. Основным условием получения вычета будет наличие у него источников собственного дохода, формирующих налоговую базу по НДФЛ.
  • В-четвертых, родитель (усыновитель, опекун, попечитель) ребенка, кроме вычета на квартиру для ребенка, может получить вычет по налогу, связанный с выплатой процентов по кредиту, взятому и использованному на покупку квартиры.

Указанный кредитный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры). Его величина равна сумме, уплаченной в качестве процентов, но для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, не может превышать 3 млн. рублей.

Получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры для ребенка возможно двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим поочередно каждый из них.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет можно получить у работодателя до окончания календарного года, в котором у родителя возникло право на него. Это – наиболее распространенный способ. К работодателю надо обратиться с заявлением в произвольной форме и уведомлением из налоговой инспекции, подтверждающим право на получение имущественного налогового вычета.

До обращения к работодателю надо получить уведомление из налоговой инспекции. Для этого в налоговую надо представить:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
  • кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).

Перечисленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговая выдает уведомление о подтверждении права на вычет.

Теперь можно обращаться к работодателю. Ему надо представить два документа:

Работодатель по закону должен предоставить вычет с начала того года, в котором покупатель квартиры к нему обратился с заявлением и уведомлением.

Если за один год использовать вычет в связи с покупкой квартиры ребенку полностью не удается, то его остаток переносится на следующий год. Но для получения остатка придется еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.

Если по каким-то причинам работодатель не смог предоставить вычет вовремя и удержал НДФЛ, то он обязан вернуть всю сумму излишне удержанного налога. Для этого покупатель квартиры подает в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. В течение трех месяцев со дня получения заявления работодатель должен перечислить всю излишне удержанную сумму.

Получение вычета в налоговой инспекции

Вычет можно также получить в налоговой инспекции. Можно получить как весь вычет, так и остаток вычета, не предоставленный работодателем.

В налоговую можно обращаться не ранее окончания календарного года, в котором возникло право на вычет (куплена квартира, выплачены проценты по кредиту).

Начать надо с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.

При обращении в налоговую необходимо представить те же документы, которые представляются в налоговую при оформлении вычета у работодателя, а именно:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
  • кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).

Кроме указанных документов, в этом случае потребуется также справка о доходах, которую по запросу покупателя квартиры выдает работодатель.

Заполненное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию, справку о доходах от работодателя, а также подготовленные документы надо подать в налоговую инспекцию.

По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру. Но если декларация подается исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.

Полезно знать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке право на вычет не теряется, поэтому им можно воспользоваться в отношении доходов последующих лет.

Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. После завершения проверки налоговая уведомляет гражданина, купившего квартиру ребенку, о предоставлении или не предоставлении ему налогового вычета.

При положительном решении сумма переплаты возвращается в течение месяца со дня окончания камеральной проверки.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-rebenku/

Как получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка согласно нынешнему законодательству передаётся одному из его родителей.

Ведь сами дети не работают и не являются плательщиками НДФЛ (налога на доход физических лиц), вследствие чего возвращать им налоговые выплаты невозможно.

В общем, получение такого вычета осуществляется тем же способом, как и у взрослых людей, за исключением некоторых особенностей.

Оформление квартиры на ребёнка

На сегодняшний день, когда семья купила дом, многие родители предпочитают оформлять его на своих детей.

Этому способствуют следующие обстоятельства:

  1. Это служит своего рода страховкой для самого ребёнка, чтобы обеспечить его в будущем, несмотря на всевозможные жизненные ситуации.
  2. Недвижимость, оформленную на имя несовершеннолетнего лица, невозможно отчуждать мошенническими методами, так как распоряжение осуществляется лишь при участии органов надзора.
  3. Несовершеннолетнее лицо не платит налоги, в том числе налог на имущество.

Таким образом, указанные обстоятельства толкают родителей на данный шаг.

В общем, как показывает практика, оформление осуществляется в следующих вариациях:

  • полностью оформляют квартиру на ребёнка;
  • оформляют на своих детей в равных долях;
  • часть квартиры оформляют на детей, а часть на родителей.

Разумеется, само по себе оформление тем или иным способом означает пределы правомочия на налоговый возврат каждого из членов семьи.

Доля каждого из совладельцев, включая и ребёнка, должна иметь денежное выражение, указанное в соглашении о приобретении квартиры. Иначе при предоставлении вычета придётся проводить оценку долей. Это может потребовать дополнительных расходов.

Кто вправе на данную льготу?

Налоговый возврат предоставляется не всем лицам подряд. Налоговое законодательство устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать лицо, претендующее на вычет.

Помимо приобретения квартиры, такими критериями являются:

  • наличие гражданства РФ;
  • официальное трудоустройство.

Разумеется, когда речь идёт об оформлении квартиры на детей, речи об официальном трудоустройстве идти не может. Лишь в исключительных случаях дети с 15–16 лет имеют место работы. Но основным условием оформления вычета является совершеннолетие. Так что такие лица не получают вычета, даже если имеют место работы.

Но это не означает, что они не вправе на сам вычет. Только он оформляется на родителей. Таким образом, вычет переводится на других лиц.

Это не может быть основанием для расширения максимальных пределов предоставления вычета. Закон ограничивает вычет по НДФЛ 2 миллионами рублей.

Так что если родители ранее исчерпали этот лимит, то в предоставлении возврата будет отказано. Когда возврат был использован лишь частично, то в дальнейшем он предоставляется согласно остатку по лимиту.
Подытожив вышесказанное, нужно отметить, что получатели возврата по НДФЛ должны соответствовать следующим основным критериям:

  1. Быть гражданами России и иметь при себе паспорт РФ. Иностранцам, а также лицам, не имеющим гражданства, возврат не полагается.
  2. Купить квартиру в установленном законом порядке, в том числе долю в ней либо на правах общей собственности.
  3. Быть плательщиком НДФЛ. Данный налог уплачивается с зарплаты и иных доходов и подлежит удержанию в момент выдачи зарплаты либо самостоятельной уплате по иным доходам.

К сожалению, лица, трудоустроенные неофициально, не могут рассчитывать на получение возврата по НДФЛ. Но можно ли получить вычет, оформив жильё на детей?

Оформление вычета

Основным условием получения вычета является оплата всей стоимости квартиры. Данное правило распространяется и на квартиру, оформленную на имя ребёнка. Полученная на безвозмездной основе квартира не является основанием для предоставления вычета. Так, если квартира была получена по наследству или на основе договора дарения, вычет не предоставляется.

В случае когда квартира оформлена на ребёнка, то право на вычет наступает у родителей лишь при условии оплаты ими стоимости квартиры.

Так, если оплату производило иное лицо, к примеру, дедушка или дядя, то правомочие на вычет наступает у них. Разумеется, данные лица, фактически оплатившего стоимость жилья, необходимо указать в соглашении.

В противном случае обладателями правомочия на вычет автоматически становятся родители.

Основные положения получения вычета следующие:

  • оформляется он в пределах 2 миллионов рублей от стоимости купленного жилья;
  • срок после покупки, в течение которого можно оформить льготу, неограничен;
  • оформляется на одного из официально трудоустроенных родителей;
  • оформить за квартиру ребёнка сразу обоим родителям возможно лишь при пропорциональном делении.

Вместе с тем нужно отметить, что предоставление возврата за жильё, оформленное за детей при покупке квартиры, не лишает правомочия на вычет детей, если они приобретут жильё после совершеннолетия.

Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры порядок действий следующий:

  1. Один из родителей подаёт заявление в отделение налоговой службы о получении льготы.
  2. К заявлению необходимо приложить требуемые документы.
  3. Нужно определить порядок получения льготы.

Заявление о предоставлении вычета рассматривается не дольше двух недель. Основанием для отказа может стать неполноценность предоставленных документов или недостоверность содержащихся в них сведениях.

Для оформления указанной льготы за квартиру ребёнка нужны следующие документы:

  • договор купли-продажи;
  • паспорт;
  • трудовой договор (справка с места работы);
  • свидетельство о рождении ребёнка.

На сегодняшний день законодательство допускает получение данной льготы одним из следующих способов:

  • в течение всего года в качестве освобождения от НДФЛ по месту работы;
  • в конце отчётного года в качестве единовременного платежа.

Родители вправе сами решать, каким именно образом получать данную льготу.

Положение о предоставлении возврата за покупку жилья, оформленного на несовершеннолетнее лицо, было введено в законодательство лишь в 2014 году. Это означает, что возврат предоставляется лишь в случае, когда оформленная на ребёнка квартира была куплена уже после указанной даты.

Вычет по квартире, находящейся в долевой собственности

На сегодняшний день стало модно покупать долю в квартире либо приобретать жильё на пару и получать право собственности лишь на часть. С точки зрения эксплуатации жилья, такое владение обеспечивается всем перечнем правомочий индивидуального собственника жилья. Но касательно получения возврата по налогу имеются некоторые особенности.

Так, если часть квартиры была оформлена на совершеннолетнее лицо, а часть на ребёнка, то вычет предоставляется по каждой части в отдельности. Когда одна часть принадлежит родителю, другая детям, то вычет по каждой из них необходимо рассчитывать отдельно. Это также даёт возможность оформить вычет по каждой части на разных людей.

Вот несколько примеров распределения налогового возврата при долевом владении, где часть жилья принадлежит ребёнку:

  • каждый совладелец получает возврат соответственно своей доле отдельно от остальных, а по части ребёнка возврат оформляется на его родителей либо иное лицо, указанное в договоре купли-продажи в качестве оплатившего квартиру;
  • право на вычет всех совладельцев объединяется и предоставляется одному из них в полном объёме;
  • возврат по долям детей в том или ином соотношении распределяется между родителями.

Необходимо помнить, что при распределении возврата между несколькими лицами потребуется больше времени, так как каждому из них нужно будет оформлять отдельный пакет документов и подсчитывать размеры возврата в отдельности. Так что специалисты рекомендуют объединять права на возврат при покупке жилья на долевой основе.

Порядок разрешения споров

На практике споры по поводу налогового возврата возникают в случаях, когда налоговый орган отказывает в его предоставлении или родители не могут прийти к согласию по поводу распределения вычета на несовершеннолетнего ребёнка.

По общему правилу налоговый орган может отказать родителям в предоставлении возврата по налогу на квартиру детей в следующих случаях:

  • недостаток документов;
  • неправомочность родителя.

Правомочие родителя может быть поставлено под сомнение лишь в случае, если будет доказано, что фактическая оплата стоимости квартиры осуществлялась другими лицами. Обычно такое происходит, когда фактически оплатившее жильё лицо захочет лично получить возврат.

По этой причине при заключении соглашения о покупке квартиры необходимо указать, кто оплачивает жильё.

Что касается споров по поводу распределения между родителями вычета детей, то обращаться в суд нет необходимости. Налоговый орган сам может распределить его в равной степени.

Если же супруги не соглашаются на равное распределение, то им придётся доказывать, что большую часть квартиры оплатили именно они.

Налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры в принципе возможен лишь при условии оплаты со стороны претендентов на возврат.

Разрешать подобные споры можно при участии сотрудников налоговой службы. В судебные органы по данному поводу обращаются крайне редко и лишь в случаях незаконного отказа в возврате. Но перед тем как обращаться в суд необходимо удостовериться, не истёк ли лимит возврата ранее, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры граждане могут лишь раз в пределах обозначенного лимита.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/vychet-pokupke-kvartiry-rebyonka.html

Налоговый вычет на квартиру за несовершеннолетних детей: когда, кому и как

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Статья 220 НК РФ предоставляет право родителям получить имущественный налоговый вычет в сумме до 2 миллионов рублей при покупке квартиры в собственность несовершеннолетних детей, а также детей и подопечных, признанных недееспособными. Рассмотрим подробнее, как это сделать.

Основание для вычета

Право получить налоговый вычет за детей появилось в НК РФ с 1 января 2014 года. До этого момента прямой нормы в законе не было. Вопрос в подобных случаях решался на основе судебной практики, писем ФНС и Минфина, и не всегда в пользу налогоплательщиков.

С 1 января 2014 года в соответствии с пунктом 6 ст. 220 НК РФ право на имущественный налоговый вычет предоставили официально. Право на него имеют не только кровные родители, но и иные лица, взявшие на себя заботу о несовершеннолетнем или недееспособном: усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.

Этот налоговый вычет предоставляется только в том случае, если доля в квартире или ином жилье была оформлена в собственность ребенка. На несовершеннолетнего может быть оформлена и вся квартира. Если она оплачена родителем, он имеет право на налоговый вычет.

В остальном условия предоставления не отличаются от стандартных:

  • налог можно вернуть с расходов, понесенных на покупку или строительство квартиры, жилого дома с участком или долей в них;
  • максимальная сумма налогового вычета на 1 человека составляет 2 млн.руб. (что означает 260 000 рублей налога к возврату);
  • налоговый вычет применяется при условии, что обратившийся за ним заявитель ранее уплатил (или за него был уплачен) НДФЛ по ставке 13% на аналогичную сумму.

Когда в возврате налога откажут

По общему правилу, налоговый вычет за третье лицо получить нельзя. П. 6 ст. 220 НК РФ является исключением. Условием его применения является приобретение квартиры для несовершеннолетнего или недееспособного ребенка, который не в состоянии оплатить покупку и получить налоговый вычет самостоятельно. Если это условие не соблюдено, налог не вернут.

Верховный Суд РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден 21 октября 2015 года) отметил, что получение налогового вычета налогоплательщиком — родителем обусловлено отсутствием у его детей как собственного источника доходов, так и возможности совершать юридически значимые действия и уплачивать налоги с недвижимости. Однако, если ребенок достиг совершеннолетия и не находится на обеспечении родителя — налогоплательщика, отец или мать не имеют права учесть расходы на покупку ему квартиры для целей возврата собственного налога.

Еще одним основанием для отказа в налоговом вычете является то, что родитель уже использовал свое право на возврат налога по другой квартире. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П:

  • если родитель получает вычет на несовершеннолетнего (и ранее не использовал свое право), то в дальнейшем он лишится возможности получить вычет на себя лично; однако
  • если родитель уже возвращал налог на предыдущую квартиру, то его право не нарушено.

Поэтому родитель лишается права на налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже воспользовался этим правом в связи с приобретением жилья как в свою собственность, так и в собственность другого ребенка.

Такую же позицию занимает Минфин России в многочисленных письмах (от 28 июня 2019 года № 03-04-05/47613 и других). Отказы в предоставлении повторного налогового вычета родителям встречаются и в другой судебной практике.

Например, в Апелляционном определении Самарского областного суда от 3 апреля 2015 года по делу № 33-3643/2015 суд установил, что заявительница получила налоговый вычет при приобретении жилья несколькими годами ранее.

Поэтому налоговый орган правомерно отказал в повторном вычете при покупке жилья в собственность несовершеннолетнего.

Однако родитель может получить налоговый вычет по одному и тому же объекту одновременно и за себя, и за ребенка. Это подтверждается письмом Минфина РФ 2 февраля 2012 года № 03-04-05/9-109. Хотя это письмо издано и до изменения законодательства, изложенная в нем позиция по-прежнему применима.

Если брак между родителями не зарегистрирован

НК РФ предоставляет право получить налоговый вычет за ребенка его родителю. Наличие зарегистрированного брака при этом напрямую не учитывается.

Однако, если расходы понес один из родителей, не состоявших в браке, именно он имеет право обратиться за налоговым вычетом. Второму родителю в возврате налога откажут.

Если же брак заключен, претендовать на налоговый вычет может любой из родителей. Приобретенное в браке имущество, а равно расходы по общему правилу считаются совместными для супругов. Поэтому неважно, на чье имя будет зарегистрирована квартира, и кто ее оплатил.

Теряет ли ребенок право на вычет в дальнейшем

Даже если родитель получил налоговый вычет, выросший ребенок после достижения совершеннолетия может получить его снова. Согласие несовершеннолетнего на использование его права родителем никто не спрашивает. Кроме того, средства возвращаются не ребенку, а его родителям. Поэтому лишение его права на налоговый вычет было бы несправедливым.

Эта позиция поддерживается Минфином РФ в ряде писем (например, от 3 сентября 2015 года № 03-04-05/50743).

Как получить

Процедура получения налогового вычета за несовершеннолетнего не отличается от стандартной. В налоговый орган необходимо предоставить следующие документы:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • договор на приобретение квартиры или ДДУ, в котором покупателем указан ребенок, акт приема-передачи, выписку из Единого государственного реестра недвижимости или иные документы, подтверждающие его право собственности;
  • подтверждение расходов, понесенных родителем (платежные поручения, квитанции и т.п.).

Дополнительно к ним нужно предоставить подтверждение родства между родителем и ребенком (свидетельство о рождении).

Кроме того, если родители распределяют между собой вычет на детей (например, один из родителей получает возврат налога за одного из детей, а другой нет), необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Примеры получения

Чтобы сделать изложенные выше правила более наглядными, рассмотрим несколько примеров.

Случай 1. Муж, жена и двое их несовершеннолетних детей купили квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. В собственность каждого было оформлено по 1/4 доле. Ранее налоговые вычеты супруги не получали. Каждый из супругов может получить налоговый вычет в максимально возможном размере 2 миллионов рублей (за свою долю и за долю одного из детей).

Случай 2. Отец купил квартиру несовершеннолетнему сыну за 2 миллиона рублей и оформил на его имя. Отец может обратиться за налоговым вычетом в размере 2 миллионов рублей, приложив к заявлению подтверждающие документы.

Случай 3. Квартиру за 4 миллиона рублей покупает семья из 3 человек. 1/2 квартиры оформлена на жену, 1/2 на несовершеннолетнего сына. Платежные поручения оформлены на жену.

Однако основной заработок в семье, с которого уплачен НДФЛ, у мужа.

Если брак официально зарегистрирован, муж имеет право обратиться за налоговым вычетом за себя (в размере 2 миллионов рублей) и за несовершеннолетнего сына.

Предоставление налоговых вычетов на несовершеннолетних детей обычно не вызывает сложностей ни у заявителей, ни у налоговых органов. Если же какие-то вопросы остались неясными, проконсультируйтесь с юристом.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/vychet-za-nesovershennoletnih-detey-kogda-komu-i-kak

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Желание защитить права ребенка еще в раннем возрасте толкает родителей на то, чтобы оформлять часть приобретаемой недвижимости, а иногда и всю ее на своих детей. Такой порядок может быть выбран самостоятельно или обусловлен законодательными нормами, как, например, при оформлении ипотеки с использованием материнского капитала.

Несовершеннолетние дети могут стать обладателями недвижимого имущества, но не смогут распоряжаться ею, как и получить налоговый вычет за потраченные средства.

Но это вовсе не означает, что добросовестные налогоплательщики, в лице родителей, будут лишены данной льготы. Получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может отец, мать, или даже оба одновременно. Для оформления возмещения за несовершеннолетнего необходимо соблюсти установленную процедуру, которая позволит частично вернуть потраченные средства.

Оформление квартиры на ребенка

Желание оформить покупаемую недвижимость на ребенка не всегда продиктовано порывами самих родителей. В некоторых случаях к такой мере взрослых принуждает ситуация. Кто-то просто хочет защитить своих детей и не лишить их законной доли при разводе.

Другие не имеют выбора, так как при получении ипотеки банковские учреждения настаивают на выделение долей детям.

До совершеннолетия распоряжаться имуществом могут лишь родители или опекуны, но никаких действий без одобрения органов опеки они произвести не смогут.

Несовершеннолетние дети делятся на две категории:

  1. До 14 лет или малолетние. Они не могут принимать решения и нести за них какую-либо ответственность, поэтому все действия по оформлению документации берут на себя взрослые.
  2. С 14 до 18 – ограниченно дееспособные. В этом возрасте дети уже могут осознавать последствия своих решений, и им разрешается самим ставить подпись под документами, но при условии одобрения родителей или опекунов.

Право на владение собственностью в РФ не ограничено по возрасту и даже младенец может стать полноправным владельцем доли в квартире или ее всей.

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – это преференция, которая может быть получена любым физическим лицом, если оно соблюдает все необходимые условия.

Несовершеннолетний не может получить право на налоговый вычет по двум причинам:

  1. Он не является налогоплательщиком в силу своей недееспособности.
  2. Всем понятно, что потраченные финансовые средства не были им заработаны, а вложены родителями.

Исходя из второго пункта, право на получение возврата части потраченных денег имеют именно родители ребенка или его официальные опекуны. Обратите внимание, что лишение родительских прав автоматически лишает их прав и на все льготы, связанные с несовершеннолетними, в том числе и на вычет по его имуществу.

Получить налоговый вычет может:

  1. Мать.
  2. Отец.
  3. Опекун ребенка.
  4. Сразу оба родителя или опекуна, разделив между собой сумму потраченных на жилплощадь средств.

При этом взрослые могут получить возврат как по своей доле в недвижимости, так и по той, что владеют их дети. Но воспользоваться указанным правом могут лишь те родители, что подходят под установленные условия.

Условия получения

Для получения налогового вычета нужно соответствовать следующим параметрам:

  1. Родитель несовершеннолетнего является резидентом РФ.
  2. Недвижимость была приобретена за собственные средства или взята в кредит по программе ипотеки. Использование материнского капитала и других субсидий допускается, но они при расчете возврата не учитываются. Деньги на покупку жилья, выделенные работодателем или государством, в полном объеме не могут быть компенсированы.
  3. Покупатель является исправным налогоплательщиком. Это означает, что в течение последних трех лет он был трудоустроен, получал заработную плату, с которой в бюджет государства отчислялись положенные 13%.

Вернуть можно только те деньги, что были уплачены в государственный бюджет, поэтому неработающим гражданам или тем, кто трудится по-черному, не уплачивая НДФЛ, вычет насчитываться не может.

Не получат возврат и те лица, что осуществляют предпринимательскую деятельность, хотя фактически они уплачивают те же 13% НДФЛ с полученных средств. Получение иных видов доходов, например, от сдачи жилья в аренду или проценты от дивидендов в расчет также не принимаются.

Размер вычета

Имущественный налоговый вычет – это строго регламентируемая величина. Она не имеет минимального предела, а вот максимальные ее границы предусмотрены действующим законодательством. Существуют два установленных максимальных стоимостных порогов:

  1. Приобретая квартиру за собственные средства, или когда речь идет об основном долге по ипотеке, к расчету принимаются суммы не более двух миллионов. Компенсировать все, что свыше не получится.
  2. По уплаченным ипотечным процентам можно вернуть 13% от трех миллионов.

Размер фактического возврата ограничен:

  1. 260 000 с основной стоимости жилья.
  2. 390 000 с внесенных по ипотеке процентов.

Покупая квартиру стоимостью, равной двум миллионам или превышающей указанный предел, не возникает вопросов о размере возврата. По-иному дело обстоит в тех случаях, когда цена жилплощади или ее доли значительно меньше.

До конца 2013 года действовал закон, в соответствии с которым воспользоваться правом на налоговый вычет можно было лишь единожды, независимо от того, был ли выбран указанный денежный максимум или нет.

Но с 1 января 2014 года все изменилось, в НК РФ появились дополнения, которые позволяют претендовать на возврат неограниченное количество раз, но до тех пор, пока не будет выбран указанный предел в два и три миллиона.

Таким образом, если родитель не использовал свое право на возврат до начала 2014 года, он сможет вернуть себе 13% несколько раз, не превышая пределов.

Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что при стоимости в два миллиона могут вернуть себе 260 000 рублей, но это не так.

Указанная цифра является максимумом, но рассчитывать на нее смогут далеко не все. Получить возврат можно лишь в той сумме, что была удержана и уплачена в бюджет. Рассмотрим два примера:

  1. Доход покупателя за последние три года составил по 56 500 ежемесячно. 56 500 * 36 = 2 034 000 руб. Из этой суммы удержано НДФЛ в размере 13% — 264 420 рублей. Вернуть ему обязаны лишь 260 000.
  2. Зарплата родителя в месяц 27 800. 27 800* 36 = 1 000 080 рублей. С них было уплачено подоходного налога 130 104 руб. Именно столько и будет возвращено родителю.

Если общая стоимость долей матери, отца и детей превышает два миллиона, то стоимость может быть разделена между родителями пополам или иными частями при условии, что они оба отчисляли налоги в последние три года.

Пакет документов

Получение налогового вычета – это особая процедура, которая производиться в стандартном порядке и требует документального оформления и подтверждения каждого указанного факта.

Родители несовершеннолетнего обязаны собрать и представить в налоговый орган пакет бумаг, которые докажут факт приобретения жилплощади, оформления прав собственности на ребенка, потраченную сумму денежных средств, размер уплаченного за последние три года НДФЛ. В этот список могут входить:

  1. Удостоверение личности заявителя.
  2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего, а если ему уже исполнилось 14 лет, то его паспорт.
  3. Договор купли-продажи жилплощади с указанной стоимостью помещения.
  4. Банковские выписки о перечислении денег или иной бланк, подтверждающий факт оплаты.
  5. Выписка из ЕГРП о праве собственности на свою долю и на часть ребенка.
  6. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.

Кроме всего вышеперечисленного, потребуется написать заявление на возврат денежных средств в виде удержанного ранее подоходного налога. К тому же заявитель обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой собственно и производятся все расчеты.

Процедура оформления

Вернуть часть уплаченных за недвижимость средств можно двумя способами:

  1. Через ФНС. Такой способ позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму на свой банковский счет, хотя и потребует значительного времени для рассмотрения заявки и перевода денег.
  2. Посредством работодателя. Метод не очень удобен тем, что не дает возможности получить сразу весь НДФЛ, а дает лишь право на ежемесячный возврат в сумме не удерживаемого подоходного налога.

Каждый способ имеет плюсы и минусы. Рассмотрим подробно оба метода.

Обращение в налоговую инспекцию весьма удобно в смысле материального возмещения, оно происходит одной суммой и наличным перечислением на банковский счет.

Но минус заключается в том, что подать заявку на возврат можно не раньше, чем закончиться календарный год, в котором была приобретена квартира.

По его окончании заявитель собирает необходимые документы, заполняет декларацию и обращается в отделение ФНС по месту своей постоянной регистрации.

Поданные бумаги рассматриваются на протяжении трех месяцев, после чего выносится решение. При положительном ответе в течение 30 дней указанная сумма поступает на банковский счет получателя.

Подать на вычет через работодателя не в пример легче. Во-первых, налогоплательщик не ограничен временными рамками. Во-вторых, ему не потребуется брать справку о доходах, так как эти данные есть у нанимателя.

Порядок обращения более упрощенный, но потребует уведомления из налоговой инспекции о возможности возврата.

Оно запрашивается отдельно самим работодателем, то есть для заявителя нужно только принести договор купли-продажи и написать заявление на возврат средств.

Право ребенка на вычет после 18 лет

Налоговый вычет – это преференция, которая имеет ограниченные рамки. Каждый человек может получить в течение жизни возврат с двух, потраченных на недвижимость, миллионов. При оформлении собственности на детей возникает вопрос, а не лишит ли это их права на возврат НДФЛ за приобретенное имущество.

Беспокоиться об этом не стоит, так как НК РФ предоставляет право на вычет, опираясь не на количество оформленного имущества, а на размер полученного возврата.

Когда НДФЛ возвращают родители именно они и выбирают собственное право на данную льготу, а на самих несовершеннолетних владельцах это никак не отражается.

По достижении 18-летнего возраста дети смогут сами купить жилплощадь и получить по ней вычет, если будут подпадать под все перечисленные в НК РФ условия.

Образцы документов

Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-pri-pokupke-na-rebenka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.