Налоговый кодекс налог на наследство

Содержание

Налог на наследство нк рф

Налоговый кодекс налог на наследство

Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

  • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
  • оплата за изобретение;
  • гонорар за создание литературного труда;
  • вознаграждение за написание литературного произведения.

Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

Полностью ли наследник освобождён от налогов на имущество?

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

Как известно, с января 2006 года налог на имущество, полученное гражданином в результате наследования, отменен.

При этом, в отличие от налога на дарение, который в своем роде был заменен оплатой налога на доход физического лица, наследователь действительно не должен уплачивать налог.

Более того, в налоговом законодательстве Российской Федерации понятие «налога на наследство» полностью отсутствует.

Если вновь обратиться, к примеру, с налогом на дарение, то здесь уплата денежной суммы исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, напрямую зависит от степени родства между сторонами, заключившими сделку и стоимости собственности. Налог на имущество, перешедшее по наследству, если так назвать государственную пошлину, которую обязан оплатить наследник при вступлении в права наследования, также регулируется степенью родства между наследником и покойным.

Так, наследники первой и второй очереди уплачивают государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества, однако сумма выплаты не могут быть более ста тысяч рублей. Наследники всех других степень родства – с третий по пятую, платят пошлину в размере 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.

Многие наследники хотят узнать непосредственно размер налога и процедуру уплаты такового. Как мы уже выяснили налога на наследство нет, а вот рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с вступлением в наследство, можно исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества – объекта наследования.

Стоит отметить, что налоговое законодательство Российской Федерации, в частности статья 333.

35 Налогового кодекса устанавливает категории граждан, которые освобождаются от уплаты государственной помощи при получении наследства либо могут применить специальную льготу.

Так от уплаты госпошлину при получении наследства полностью освобождаются: участники Великой Отечественной Войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и другие.

Кроме того, если по наследству наследнику переходит квартира либо иная недвижимая собственность, пригодная для жизни, то граждане, которые проживали вместе с наследодателем на день его смерти, освобождаются от уплаты государственной пошлины, при условии, что и после его смерти они продолжат проживания в наследуемом имуществе.

Таким образом, можно сделать вывод, что на территории России, на сегодняшний день, не существует налога на наследство, но практически каждый наследник должен уплатить государственную пошлину за свидетельство о праве наследования.

Налог на имущество по наследству (#7967)

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его.

По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения.

Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5.Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей.

(1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей.

Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей.

Для расчета госпошлины наследник представляет документ с указанием рыночной, инвентаризационной, кадастровой или номинальной стоимости имущества. Нотариус не вправе настаивать на каком-либо способе оценки, а в случае представления нескольких документов госпошлина исчисляется по наименьшей стоимости имущества.

Оценить имущество можно у физ. или юр. лиц, имеющих лицензию и застраховавших свою ответственность. Выдать заключение могут и государственные организации:

  • БТИ – оценят недвижимость (кроме земельных участков);
  • Федеральная кадастровая палата – земельные участки;
  • Федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции – транспортные средства;

Стоимость экспертизы не зависит от стоимости имущества, рассчитывается отдельно для каждого конкретного случая (кроме типовых работ) и зависит от:

  • срочности выполнения работы;
  • предоставленных документов;
  • трудозатрат оценщика;
  • уникальности постройки;
  • удаленности объекта.

Источник: https://neddom.ru/nalog-na-nasledstvo-nk-rf/

Налог на наследство по закону в 2020 году – в россии, льготы, размер, кто платит

Налоговый кодекс налог на наследство

Как только кто-либо коснётся вопросов по поводу вступления в наследство, первое, что волнует каждого, это сторона налогообложения.

Надо ли будет что-то оплачивать за получение завещанного имущества? Как эта сумма будет зависеть от близости родства и размера собственности? Эти вопросы были актуальны раньше, но теперь, когда налог на наследство по закону отменён с 2006 года, оплатить надо будет только пошлину в пользу государства.

О том, какие ещё придётся платить налоги на наследуемое имущество, если исключить налоговый сбор при его получении, имеются ли какие-то льготы у отдельных категорий граждан, а также об исключительных случаях этого законодательства, пойдёт речь в этой статье.

Законодательная база

Законодательные нормы, которые регулируют вопросы налогообложения в наследственном праве закреплены в:

  • В Федеральном законе №78-ФЗ от 01.07.2005 года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Именно в этих актах можно найти положения, касающиеся трёх видов налогов по собственности, полученной в наследство, а именно:

  • налога на наследство, который отменили, но оставили несколько исключений, когда некоторую сумму уплатить придётся;
  • налога на имущество, земельного и транспортного налога;
  • налога с продажи ранее приобретённой наследственной собственности.

Как уже отмечалось, на начальном этапе оформления собственности ничего, кроме пошлины, платить не нужно.

Однако после того как наследство перейдёт новому владельцу, оно будет облагаться обычными имущественными налогами. Квитанции на их оплату налогоплательщики обычно получают один раз в год. В НК РФ раздел Х полностью посвящен этим видам налогов.

Согласно закону у некоторых категорий лиц есть возможность обратиться в налоговую инспекцию за льготой. Освобождаются от налога на транспорт и недвижимость:

  • инвалиды первых двух групп и инвалиды детства;
  • пенсионеры;
  • ветераны боевых действий.

По факту обращения гражданина делается перерасчёт сумм, но только за три предыдущих года. Поэтому человек должен как можно раньше заявить о своей льготе в инспекцию, по крайней мере, не затягивать на срок более трёх лет.

Последним видом сбора будет облагаться доход, который был получен в результате продажи унаследованной собственности. Эта сумма начисляется в том случае, если имущество было продано в отрезке времени в три года со дня смерти наследодателя. Если его продадут позже, то потом будет не нужно ничего платить.

За какое имущество не нужно платить

Принятый в 2005 году Федеральный закон 78-ФЗ указывает на то, что любой вид имущества, если он переходит в порядке наследования, не облагается никакими сборами.

С того момента уже неважно, что получил наследник: дом, квартиру, машину или дачу, не имеет значения стоимость этих объектов, а также не играет роли, кем именно приходился преемник покойному, и как он получил наследство в собственность, по закону или по завещанию.

Исключения

В соответствии со ст. 217 НК РФ существуют исключительные случаи, когда налог на наследство уплатить придётся.

Такая ситуация возникает когда преемник наследует ценности, появившиеся в результате интеллектуального труда умершего наследодателя.

А именно:

  • гонорары за написание книг;
  • премии за научную работу;
  • плата за изобретательскую деятельность;
  • гонорары за творчество и занятие искусством.

Когда происходит передача по наследству этих видов доходов, получатель обязуется заплатить в казну сумму равную 13 % от всех этих видов доходов.

Кто и в каких случаях может претендовать на имущество

В Гражданском Кодексе РФ чётко прописаны все аспекты наследственного права.

Есть два пути передачи наследства: либо перед смертью гражданин составляет у нотариуса завещание, либо преемники определяются по закону, исходя из очерёдности, выразившие своё желание и предоставившие необходимые документы. Каждый из этих случаев имеет свои особенности.

Завещанием наследодатель может самостоятельно определить круг своих преемников. Здесь у него есть возможность распорядиться своей собственностью полностью на своё усмотрение. Причём претендентами на наследство могут быть не только его родственники, но и другие близкие люди, и даже организации или само государство. Закон не исключает таких преемников.

Очерёдность наследования заключается в степени родства. В первой группе находятся самые близкие люди: жены, мужья и дети. Нередко в юридической практике происходят случаи замещения очередных групп последующими. Это возможно, если:

  • наследодатель был не женат и бездетен;
  • произошло отстранение первоочередных претендентов;
  • никто не подал заявления на наследство;
  • первоочередные преемники отказались от имущества.

Между тем ГК РФ определяет ещё такие категории граждан, которые всегда и в любой ситуации должны быть включены в круг претендентов. Это могут быть:

  1. Близкие из первой группы родства, лишённые трудоспособности.
  2. Малолетние дети и дети-инвалиды.
  3. Нетрудоспособные родственники, находящиеся на иждивении.

Таким способом государство защищает интересы наиболее уязвимых слоёв населения.

Госпошлина

Независимо от способа вступления в наследство, единственным платежом, который нужно будет сделать любому получателю, является пошлина в пользу государства. Её может рассчитать нотариус ещё на этапе оформления свидетельства на наследство. Величина этой суммы разнится в каждом конкретном случае. Её определяют:

  • родственные связи между сторонами;
  • оценочная стоимость наследуемых объектов, выведенная экспертами;

Госпошлина на наследуемое имущество по закону будет тем больше, чем дороже оценена передаваемая собственность, и чем более дальнее родство связывает покойного и преемника.

Кто сколько должен заплатить

Законом установлен следующий расчёт пошлины в процентах:

  • 0,3 % стоимости отдадут казне лица из двух первых групп родства (дети, жена или муж, мать, отец, сёстры или братья);
  • 0,6 % стоимости возместят остальные претенденты, сюда же можно отнести и претендентов в качестве государства или организаций.

Однако и для этих сумм законодательство устанавливает максимальные значения. По каждому случаю соответственно величина пошлины не может быть больше ста тысяч и одного миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты

В Кодексе озвучен также перечень тех лиц, которые освобождаются от пошлины в пользу казны ввиду их особого статуса.

Льгота предоставляется:

  • Героям Советского Союза и России;
  • Ветеранам, героям, участникам, инвалидам Великой Отечественной войны;
  • Полным кавалерам Ордена Славы.

Для тех людей, которые последнее время и на момент смерти наследодателя жили с ним вместе, и являются его законными наследниками, тоже не предусмотрена обязательная оплата госпошлины. Эти люди обычно являются самыми близкими родственниками для покойного, а после его кончины продолжают жить на той же жилплощади.

Сборы с проданного имущества

Как уже отмечалось, случай продажи наследуемой собственности, когда она была во владении у нового хозяина меньше 36 месяцев, является фактом получения дохода.

Поэтому с 2013 года все граждане, оказавшиеся в такой ситуации, оплачивают налог с продажи наследства, как одну из форм НДФЛ.

Расчёт трёхлетнего срока в этом случае идёт не от даты оформления имущества на себя, как заблуждаются многие, а с момента кончины завещателя. При этом продавший наследство также имеет право на возврата некоторой суммы из казны. За налоговым вычетом следует обратиться в инспекцию, собрав необходимый пакет документов.

Следует учесть, что в 2020 году расчёты имущественных вычетов изменились, так как с начала 2020 года действует Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.01.2014 года. Теперь у продавцов нет возможности занижать стоимость проданного имущества ниже кадастровой стоимости, а максимальная сумма возврата не может превышать одного миллиона рублей.

Транспортное средство: сколько нужно заплатить

Все собственники транспортных средств, кроме льготников, заявивших в инспекцию, обязаны погашать налоговые платежи.

Поэтому, как только наследуемый объект в виде транспорта окажется перерегистрированным на нового владельца, с этого момента ему будут начислять транспортный налог.

Вместе с правами на владение средством передвижения преемнику может достаться и долги по оплате налоговых сборов, если завещатель их не совершал.

Не стоит думать, что транспортным налогом облагаются только автомобили, к понятию средства передвижения также относят:

  • тяжёлая колёсная или гусеничная техника, общественный транспорт;
  • самолёты, вертолёты, мотоциклы, грузовые автомобили;
  • снегоходы;
  • пароходы, моторные лодки от 5 лошадиных сил, яхты;

В этом законе тоже есть свои исключения. Не облагаются налогами следующие виды транспорта:

  • машины для сельскохозяйственной деятельности;
  • маломощные (менее ста л.с.) личные авто;
  • транспорт для целей социальной поддержки.

Как уже отмечалось, инвалиды, пенсионеры и ветераны имеет право на освобождение от этого налога. Об этом инспекция должна быть извещена специальным заявлением.

Уплата за земельный участок

Одним из видов имущественных налогов является налог за владение землёй. Обязательства по его уплате открываются у того человека, который получил в наследство участок земли.

Сумма сбора рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, которая может отличаться в разных регионах страны.

Квитанции для оплаты налога за землю обычно приходят до первого числа ноября, так как до этого срока долг необходимо погасить. Оплата производится за предыдущий год, названный отчётным.

Категории льготников у этого закона отличаются от категорий других имущественных налогов.

От уплаты земельного налога не освобождаются инвалиды и пенсионеры, но при этом представители малых северных народностей и другие национальные меньшинства, для которых земледелие является традиционной основой быта, могут подать на льготу.

Кто проходил сбор до 2006 года

Пока с 2006 года не отменили налог на вступление в наследство, преемники платили определённую мзду за такое имущество, стоимость которого превышала определённый порог.

На величину этого сбора влиял не только размер наследства, но и категория родства наследника:

  • 1 категория – 5 % от оценочной стоимости;
  • 2 категория – 10 %;
  • 3 категория и все остальные преемники – 20 %.

Эти ставки были установлены для минимального превышения стоимости собственности. Тогда её оценивали в эквиваленте действующего МРОТ. Налог взимался, начиная с 850-кратного превышения стоимости имущества, чем установленный размер оплаты труда.

Чем выше было установлено это превышение, тем большую сумму должен был выложить претендент. На следующих порогах превышения в 1700 крат чем МРОТ и 2550, к процентной части оплаты от стоимости прибавлялся ещё определённый коэффициент, умножающийся на минимальный размер оплаты труда.

Введением такого жёсткого законодательства в порядке наследования государство пыталось пресекать случаи тунеядства и нежелания некоторых наследников зарабатывать себе на жизнь. Увы, так устроена психология человека, унаследовав большой капитал или дорогое имущество, у него пропадает стимул работать. Сторонников у этого подхода было всегда много, равно как и противников.

Тем не менее, сейчас уже такая жёсткая политика со стороны государства не применяется более десяти лет. При оформлении наследства преемник обязан только оплатить пошлину в казну, которая не может быть безразмерной, для неё установлены максимальные значения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/nalog-na-nasledstvo-po-zakonu/

Налог на имущество полученное по наследству

Налоговый кодекс налог на наследство

Получение по наследству имущества налагает на наследника обязанность правильного оформления. Некоторые виды имущества, в том числе недвижимость, не станут собственностью окончательно без проведения государственной регистрации права по ст. 131 ГК РФ. Поэтому наследников в процессе оформления ждет не только сбор и подготовка документов, но и некоторые затраты.

Налог с принятия наследства

Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

  • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
  • оплата за изобретение;
  • гонорар за создание литературного труда;
  • вознаграждение за написание литературного произведения.

Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

Налог на наследство в 2017 году

В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

Налог при продаже наследства, которому менее 3 лет

Что же будет, если собственник сразу же решит продать имущество, полученное по наследству? В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 13%, если продаваемые объекты получены менее чем 3 года назад. Однако налогооблагаемая сумма начинается при стоимости продажи объекта свыше 1 миллиона рублей. По ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета с суммы до 1 млн. руб.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 8 (800) 302-92-80 – Звонки из всех регионов бесплатно! Это быстро и бесплатно!

Если продается имущество, которое перешло в порядке наследования более 3 лет назад, НДФЛ уплачиваться не будет. Именно поэтому целесообразно выждать установленный законодательством период времени и только потом приступать к отчуждению объекта.

Налог на продажу дома, полученного по наследству

При продаже дома, полученного от наследодателя, действуют общие правила налогообложения и совершения сделки купли-продажи.

Продать такой дом наследник имеет право сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Однако в этом случае придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, так как объект находится в собственности менее 3 лет. Чем больше стоимость недвижимости, по которой ее продали, тем больше будут налоговые отчисления.

Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

Государственная пошлина – обязательный платеж в бюджет за совершение нотариально значимых действий.

В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24. п.1, пп.22 НК РФ ) и составляет:

  • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
  • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется.

Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина.

Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

Поделитесь статьёй с друзьями:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) .

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ .

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования. за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования. не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) .

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы . с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным. а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

Источник: https://pravootveta.ru/nalog-na-imushhestvo-poluchennoe-po-nasledstvu/

Налог на наследство: виды, оплата, размер | Правоведус

Налоговый кодекс налог на наследство

Согласно действующему законодательству наследование определяется, как переход прав и обязанностей от умершего к его наследникам. В России предусмотрено два случая осуществления наследства:

  • наследство по закону предусматривает соблюдение наследовательной очереди (с 1-й по 8-ю), когда каждая последующая очередь наследников имеет право претендовать на наследство только при отсутствии (их отказа или законного устранения от наследства) наследников предыдущей очереди;
  • наследство по завещанию, когда наследники назначаются наследодателем самостоятельно путем составления официального распорядительного документа при его жизни.

Важно! С 2006 г. налога на наследство не существует, налогообложение имущества, полученного в результате наследования, осуществляется в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ и выражается в уплате специальных государственных пошлин.

Налог на получение наследства

В соответствии с пунктом 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ от уплаты налога освобождаются доходы, получаемые от физических лиц в результате наследования, представленные в денежной и натуральной форме.

Исключением являются вознаграждения, которые будут выплачиваться наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, в том числе единожды за изобретение или какое-либо открытие.

Таким образом, ссылаясь на норму закона, можно отметить, что физическое лицо, получившее в наследство движимое и недвижимое имущество, не является налогоплательщиком по налогам на доход физического лица.

Однако, наряду с отсутствием налога на наследство, в России существует такое понятие, как государственная пошлина, которая уплачивается наследниками при подтверждении их прав на наследство, то есть за выдачу свидетельства о праве на наследование. Расчет государственной пошлины исчисляется в соответствии с п. 22 ч. ст. 333.24 НК РФ:
  1. наследники первой и второй степени родства обязаны уплатить 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, при этом сумма уплаты не должна превышать 100 000 рублей;
  2. наследники третьей и последующих очередей и другие наследники должны уплатить 0,6 % от стоимости наследства, при этом сумма уплаты не должна превышать 1 000 000 рублей.

Какое унаследованное имущество подпадает под уплату налога

Уплачивать налог необходимо практически за все ценное наследственное имущество:

  • недвижимое имущество – частные дома, квартиры, земельные и садовые участки и т.д., все, что относят к жилью и земельному имуществу;
  • движимое имущество – любые транспортные средства, драгоценные камни и металлы, монеты, предметы произведения искусства и антиквариата и другое;
  • денежные средства – наличные и безналичные, те, которые хранятся на счетах в банках и других финансовых учреждениях, в том числе ипотечные сертификаты и депозиты;
  • суммы страхового возмещения (суммы на пенсионном счету, а также по договорам страхования, заключенным наследодателем при его жизни);
  • объекты коммерческой собственности (учредительные и корпоративные права, ценные бумаги, интеллектуальная собственность и права на получение дохода по ней).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного в наследство

При реализации наследуемого имущества, физическое лицо обязано уплатить налог на доход физического лица, полученного с дохода от продажи имущества. То есть, применяются общие правила налогообложения, в том числе, в части использования налогового вычета, которые напрямую зависят от срока владения имуществом:

  • вычет при реализации имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет;
  • вычет при реализации имущества, находящегося в собственности более 3-х лет.

Важно! Срок владения имуществом при расчете возможности получения имущественного вычета исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с даты официальной регистрации прав собственности наследника.

Что еще нужно знать об уплате госпошлины за наследство:

государственную пошлину уплачивает каждый наследник (если, например, в наследство брату и сестре досталась квартира, они получат два свидетельства на части наследства и уплатят госпошлину в соответствии со стоимостью имущества);

  • наследник должен предоставить нотариусу при подаче документов на наследство документ, подтверждающий кадастровую оценочную стоимость имущества. Напомним, что ранее наследник имел право предоставить бумагу с указанием рыночной, кадастровой или инвентаризационной стоимостью имущества на выбор;
  • от уплаты государственной пошлины освобождаются наследники квартиры, дома или другого жилья, которые проживали вместе с наследодателем до его смерти;
  • от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане отдельных категорий: Герои СССР, Герои РФ, участники и инвалиды ВОВ, малоимущие и другие, полный перечень льгот зафиксирован в статье 335.35 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://PravoVedus.ru/practical-law/tax/nalog-na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.