Налог за наследство по завещанию

Содержание

Платится ли налог при вступлении в наследство по завещанию

Налог за наследство по завещанию

Налог на имущество по завещанию не взимается с 2005 года, когда в процедуру внесли изменения по Федеральному закону от 01.07.2005 №78-ФЗ.

В соответствии с нововведениями, налог на наследство без завещания, полученное по закону (в случае, если наследодатель не оставил никаких распоряжений) с преемника, не взимается. Закон также дает ответ на вопрос: нужно ли платить налог если квартира по завещанию.

За доходы от наследства налог также не взимается (п. 18, ст. 217). Новый порядок определил равные права наследников разной степени родства.

До 2006 года (закон вступил в силу) процедура налогообложения регулировалась законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» № 2020-1 от 12.12.1991.

Статьей 3 определялись ставки для всей очередности наследников. Они соответствовали законам, стоимости объекта, его месторасположению, типу и коэффициенту исчисления.

Ставка увеличивалась, если стоимость имущества превышала МРОТ в 850 раз и более.

Согласно п 1.1, ст. 3 Закона наследники первой очереди без завещания: супруги, дети и родители выплачивали 5%. Кандидаты второй очереди (братья, сестры, дедушки, бабушки) – 10%, а все остальные наследники – 20%. Согласно п. 1.2, ст.

3 Закона ставки повышались, если стоимость имущества превышала 850-1700 крат. Первая очередь платила 10% и 42,5 крат, вторая – 30% и 85 крат, третья – 20% и 170 крат.

Имущество, цена которого больше МРОТ в 2550 крат, облагалось налогом в 127,5 крат и 15% с первой очереди, 255 и 30% со второй очереди, 425 крат и 40% с третьей (п. 1.3, ст. 3 Закона).

Согласно п. 5, ст. 5 Закона о налогообложении РФ налог должен был уплачиваться после смерти наследодателя, но не позднее 1 ноября следующего года. Все лишние средства (по льготам) возвращались или засчитывались в счет будущих платежей.

Налог на наследство являлся федеральным (п. 7, ст. 12 НК РФ). Льготы полагались ограниченному списку лиц (ст. 4 Закона РФ):

  • супруга/супруг пережившие партнера и проживавшие вместе с ним в указанной недвижимости;
  • инвалиды I и II группы.

Нововведения 2005 года коснулись и этого списка (обновленный приведен ниже).

На сегодня действует Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18, ст. 217 наследство не подлежит налогообложению. Это касается денежного и имущественного наследства, перешедшего по закону или завещанию. Наследование по закону по-прежнему определяется в очередности, установленной Гражданский кодексом РФ (ст. 1142-1145, 1148).

С 2006 года наследники более не обязаны выплачивать налог на доходы, полученные в результате их вступления в наследство (ФЗ № 78). Налог на завещание квартиры упразднили.

Теперь, чтобы получить имущество, нужно оформлять свидетельство о своих правах на наследство, за которое взимается государственная пошлина. Размер пошлины отличается для разных категорий родства.

Для получения свидетельства также нужно заявление наследника.

Кто обязан платить государственную пошлину и в каком размере

Вместо налога в 2020 году наследник должен заплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве собственности. Государственная пошлина является своеобразной оплатой юридических услуг государственных органов и должностных лиц. Налог на недвижимость по завещанию не взимается, но за обращение к нотариусу придется заплатить (ст. 22 Закона о нотариате РФ).

Для уплаты государственной пошлины, наследнику необходимо вычислить ее сумму, а для этого следует знать общую стоимость имущества, полученного в наследство.

Наследник должен получить заключение независимого эксперта, а также установить рыночную, инвентаризационную или кадастровую стоимость, обратившись в БТИ, госорганы, осуществляющие кадастровый учет, оценщикам или юридическим лицам, имеющим право осуществлять оценку.

Согласно п. 22, ст. 333.24 НК РФ размер госпошлины определяется следующим образом:

  1. Ближайшие родственники – 0,3% от общей суммы, которая не превышает 100 тысяч рублей (пп. 1, п. 22, ст. 333.24 НК РФ). Под ближайшими родственниками подразумеваются родные и официально усыновленные дети, супруга/супруг, оба родителя, братья и сестры.
  2. Остальные наследники – 0,6% от суммы, которая не превышает 1 млн рублей (пп. 2, п. 22, ст. 333.24 НК РФ). Под остальными наследниками подразумеваются все другие претенденты.

Налог при наследовании квартиры по завещанию должен превышать 1 тысячу рублей. Ознакомиться с образцом свидетельства о праве на наследство можно внизу страницы.

Категории граждан, освобождающиеся от госпошлины

В ст. 333.35 НК РФ приведены категории граждан, освобожденные от уплаты любой госпошлины с 2006 года. Налог при вступлении в наследство по завещанию не оплачивается:

Дополнительно

После получения имущества в наследство, у наследника появляется обязанность уплачивать налог на само имущество, поскольку он стал его полноправным владельцем (налог на недвижимость, транспортный налог и земельный налог).

  • героями СССР и героями РФ;
  • кавалерами ордена Славы трех степеней;
  • инвалидами 1 и 2 группы;
  • жертвами политических репрессий;
  • инвалидами и участниками ВОВ;
  • официально малоимущими;
  • военнослужащими и бывшими военными, уволенными по выслуге лет;
  • несовершеннолетними и находящимися под опекой.

Наследник, который проживал с наследодателем, также не платит налог. Это касается земельных участков, которые перешли в наследство, и на которых расположен дом, квартира или комната, доля в наследственной недвижимости.

Есть одно исключение: наследник в дальнейшем должен проживать в указанной недвижимости (как оформить квартиру в собственность по завещанию, узнайте в статье https://nasledstvo.

today/2535-oformlenie-kvartiry-po-zaveshhaniyu-posle-smerti-sobstvennika-sroki-registratsii-dokumenty).

Ндфл на «творческое» наследство

В 2020 году налог при получении наследства по завещанию (последующие доходы с него) взимается только за:

Завещание на наследство

Чтобы получить наследство, необходимо быть близким родственником либо быть включенным в завещание. Как узнать, есть ли завещание на наследство, читайте здесь.

  • литературное произведение;
  • научный труд;
  • авторские предметы искусства;
  • промышленные изобретения.

Наследователи любого из этих вознаграждений обязаны заплатить налог в размере 13% от стоимости наследства. Исключение составляют правоотношения, возникшие до 2006 года.

Продажа унаследованной квартиры

Согласно п.п 17.1, ст. 217 НК РФ и ФЗ №212-ФЗ от 23.07.2013 наследник, пожелавший продать наследованное имущество в течение 3-х лет после смерти наследодателя, должен оплатить налог на прибыль в размере 13%.

Только так можно произвести юридическую операцию по отчуждению наследства. Наследнику полагается налоговый вычет по ст. 220 НК РФ (ранее уплаченные налоги гражданином или работодателем) в размере 1 млн рублей.

Нерезиденты (иностранцы или лица, находившиеся за пределами страны более 183 дней предыдущего года) попадают под действие п. 4, ст.

210 НК РФ в вопросе какой налог на квартиру по завещанию, если продать ее в течение 3-х лет. В таком случае налог составляет 30% (п. 3, ст. 224 НК РФ).

Нерезиденты оплачивают налог при продаже вне зависимости от срока владения квартирой. Нерезиденту налоговый вычет не полагается.

Согласно ст. 228-229 НК РФ нерезидент обязан подать налоговую декларацию в НС РФ по месту регистрации или по месту нахождения проданного жилья. Делается это не позднее 30 апреля следующего года. Перечисление налога производится до 15 июля следующего года.

Стоит помнить, что в этом вопросе отсчет идет со дня смерти завещавшего. Получение свидетельства о праве на наследство выдается спустя полгода, если по делу нет никаких претензий и разбирательств.

Источник: https://nasledstvo.today/2874-gosposhlina-nalog-na-imushhestvo-po-zaveshhaniyu-kto-skolko-dolzhen-zaplatit

Налог на наследство: по завещанию, по закону. Можно ли не платить?

Налог за наследство по завещанию

Налог на наследство — пошлина, которой облагается имущество умершего гражданина. Его должны оплатить преемники по завещанию или по закону, прежде чем вступить в права. Необходимо разобраться, какая сумма полагается к уплате, существуют ли льготы и можно ли избежать сбора.

Существует ли налог на наследство

Согласно статье 217 НК РФ наследство не попадает под налогообложение. Это касается имущественной и денежной формы. Бюджетный сбор предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов.

Однако это не означает, что при получении имущества от завещателя не придется ничего платить в государственную казну.

Чтобы вступить в наследование, необходимо внести госпошлину. Она взимается единоразово и является платой за совершение юридического действия. Т.е. за получение прав и дальнейшее переоформление в собственность. Когда говорят налог на наследство, подразумевают именно пошлину.

Когда преемник вступит в правообладание и переоформит движимость или недвижимость на себя, он должен оплачивать налоги в согласно НК РФ (транспортный, земельный сбор и прочие).

Сроки уплаты различаются в зависимости от разновидности имущества. После переоформления его в собственность данные направляются в налоговую службу, она начисляет сбор.

Его эквивалент зависит от характеристик имущества и стоимости.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может составить завещание. В нем он вправе указать абсолютно любых лиц, которые станут его преемниками. Также там он может распределить доли наследников на свое усмотрение, а не в равнозначном размере, как положено по закону.

Духовное распоряжение обязательно должно быть написано в адекватном состоянии и заверено у нотариуса или у иных лиц, замещающих его. Например, у начальника тюрьмы, главврача больницы и остальных.

С полным списком уполномоченных можно ознакомиться в статье 1127 ГК РФ.

Сумма, которую необходимо оплатить, чтобы получить наследство, состоит из 2-х частей: из пошлины и вознаграждения юриста (в среднем составляет 1,5-2,5 тысячи рублей).

Для прохождения процедуры нужно прийти к нотариусу по месту прописки. Вместе с остальными бумагами предоставить квитанцию по уплате сбора. Его размер отличается в зависимости от близости родства.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Налог на наследство по завещанию равен:

  • 0,3% от цены имущества для отца/матери, супруга (-и), сыновей/дочерей, братьев/сестер (максимум 100 тыс. руб.);
  • 0,6% для оставшихся лиц, присутствующих в духовном распоряжении (не более 1 млн).

Наследственное дело не откроют, пока не проплатят этот процент.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по закону

Если завещание не было составлено, то наследство переходит к преемникам 1-ой очереди (мужу/жене, отцу/матери, сыновьям/дочерям) согласно законодательству (ГК РФ).

Если таких не имеется или они не обратились для получения имущества, право принадлежит бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам. Если и они отсутствуют, то наследство разделяется между преемниками 3 очереди и т.д.

Если нет совсем никого, то имущество признается выморочным и переходит в распоряжение государства.

Так же как и при составлении завещания нужно встретиться с уполномоченным лицом по месту последней регистрации усопшего. Вместе с паспортом, справкой о смерти и т.д. предъявить чек об оплате государственной пошлины.

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

  1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
  2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

квартира стоимостью 3 300 000 млн руб. досталась двум преемникам (детям). Но наследодатель в завещании распределил доли неравнозначно: один получил 2/3, а другой 1/3. Размер госпошлины с квартиры составляет 3 300 000*0,3/100=9 900 руб. Т.к. доли распределены неровно, то наследник с большей частью должен уплатить 6 600 руб., а другой 3 300 руб.

Земля

Порядок наследования земельного участка не отличается от квартиры или дома. Для получения акта оценочной стоимости необходимо обратиться в профильные частные фирмы или в Росреестр. В 1-ом случае услуга будет стоить примерно 1 000 руб., а во втором 350 руб.

Для проведения оценочной экспертизы необходимо предоставить:

  • Справку о кончине;
  • Паспорт заявителя или иное удостоверение личности, которое признано российским законодательством;
  • Правоустанавливающую документацию на землю;
  • Кадастровый план.

Без этих бумаг оценщики не будут проводить работы, т.к. владельцем участка пока еще является усопший наследодатель.

Автомобиль

Для точного расчета госпошлины нужно заказать оценочную экспертизу. Ее делают только в коммерческих фирмах.

Перед обращением в такую компанию необходимо проверить, состоит ли она в СРО оценщиков и есть ли у нее лицензия на предоставления услуг.

После получения всей необходимой документации (в т.ч. чека об оплате госпошлины и акта оценки) нотариус в течение полугода выдаст свидетельство на наследство.

С этим документом необходимо съездить в ГАИ по своему месту жительства и зарегистрировать автомобиль на себя. Все неоплаченные штрафы, которые были до смерти покойного, списываются.

Если они приходили и после его кончины, т.к. ТС пользовался другой человек, их придется оплатить.

После переоформления машины новый хозяин должен каждый год перечислять транспортный налог. На его размер влияют технические характеристики автомобиля.

Другие виды имущества

На размер госпошлины не влияет вид имущества. Для практически любого наследства она равна 0,3 или 0,6% от его стоимости.

Отличается лишь список бумаг для процедуры наследования и вознаграждение за услуги оценщиков. Сбор не начисляется лишь при наследовании страховки, пенсий и зарплат.

Налог на продажу наследуемой недвижимости

Наследник, который получил в наследство недвижимость и переоформил ее в свою собственность, может продать ее. После сделки в определенных случаях он должен будет оплатить государственный сбор.

До 1.01.2016 г. под налогообложение попадала только недвижимость, находящаяся в собственности более трех лет. Однако с указанной даты начал действовать новый закон, согласно которому срок был увеличен до 5 лет.

Но есть один нюанс. Если имущество было оформлено в собственность до начала 2016 г., государственный сбор при продаже будет начисляться только при владении недвижимостью меньше 3-х лет.

Обычно срок высчитывается с момента, когда на квартиру, дом были получены правоустанавливающие бумаги. Однако если они достались по наследству, то отсчет ведется со дня смерти предыдущего собственника.

Человек умер в 2011 г., но преемник оформил квартиру на себя только в 2017 г. и решил ее продать в 2019 г. Отсчет для налогообложения будет вестись с 2011 г., срок составит 8 лет. Поэтому от государственного сбора он будет освобожден.

Разберемся с размером налога, когда недвижимость попадает под налогообложение. Если гражданин жил на территории Российской Федерации более 183 дней в год продажи имущества, то он обязан оплатить сбор 13%. Если меньше, то 30%.

Имеется такое понятие как имущественный вычет. Это своего рода льгота, которая предоставляется государством физлицу при уплате налогов.

Имеются нюансы:

  1. Затрагивает недвижимость, находящуюся в собственности меньше трех лет;
  2. Сумма вычета равна 13% от стоимости имущества, но не превышает 1 млн руб.;
  3. Льгота будет осуществлена при передаче в налоговую декларации, где отображен доход от продажи;
  4. Право на вычет предоставляется раз в жизни;
  5. Когда собственников несколько вычет производится пропорционально или по договоренности сторон;
  6. Льгота положена только официально трудоустроенным гражданам.

Декларацию о доходах в налоговую нужно подавать не позже 30.04 года, следующего за продажей недвижимости. Она заполняется по установленной форме и передается лично, через представителя с нотариальной доверенностью, заказным ценным письмом или в электронном виде с цифровой подписью. При несвоевременной подаче документации будет выписан штраф 1 000 рублей.

Налог оплачивается не позже 15.07 года, следующего за продажей недвижимости. Если сумма дохода менее размера вычета, то государственный сбор составит 0 рублей.

Кто вправе не платить госпошлину при вступлении в наследство

Налог с наследства могут не платить:

  • Герои РФ и СССР;
  • Участники Великой отечественной войны;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • Лица, проживавшие с завещателем до его ухода из жизни и продолжающие жить на территории уже после кончины;
  • Несовершенные и недееспособные преемники;
  • Граждане, получившие наследство от жертв политрепрессий и лиц, погибших при выполнении гражданского или служебного долга.

Льготу в размере 50% от сбора получают граждане с 1-ой и 2-ой инвалидной группой.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что получить наследство безвозмездно не получится. Сначала придется оплатить госпошлину и нотариальные услуги. Только после этого будет выдано свидетельство, которое необходимо предоставить при переоформлении в собственность. За эту процедуру также придется заплатить.

Источник: https://NasledstvoHelp.ru/nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство по завещанию: нужно ли платить деньги?

Налог за наследство по завещанию

Многие люди, получившие от умерших родственников наследство в виде имущества движимого и недвижимого, денег или ценностей материального характера, задаются вопросом, нужно ли выплачивать налог на наследство по завещанию?

Спешим обрадовать новоявленных владельцев имущества: этот сбор в государственную казну прекратил применяться в 2005 году, минуло уже двенадцать лет. Сегодня выплачивать его не нужно. Однако наследники обязаны уплатить стране единственное отчисление, представленное государственной пошлиной.

В статье мы посмотрим, как производился сбор на наследство и регулируются ли налоговые правоотношения в случае, если наследство получено без завещания.

Существует ли налог на наследство по завещанию

Как ранее снималось отчисление на наследство

После утверждения в 2005 году Федеральных законов, касающихся наследования, понизились финансовые расходы граждан при возникновении искомого жизненного обстоятельства, так как налоговые выплаты в казну сбора прекратились. Теперь налогоплательщик обременен лишь государственной пошлиной.

Ее размер варьируется в зависимости от степени родства получателя средств от покойного родственника.

Так, близким членам семьи умершего, его жене или мужу, детям, родителям, то есть первоочередным наследующим, право которых на получение средств и имущества первостепенно и следует в указанном порядке, необходимо выплатить государству 0,3% от полной цены имущества, представляющего наследство. Величина выплаты в казну не может превышать ста тысяч российских рублей.

Что касается наследников второй очереди, братьев и сестер, рожденных от тех же родителей, что и умерший, им совершить необходимо выплату аналогичного размера.

Далекие представители кровных связей умершего и вовсе не являющиеся родственниками люди, указанные в завещании, обязаны отдать государству 0,6% полной цены имущества, унаследованного согласно документам. Наибольший предел отдаваемой в бюджет страны пошлины представлен 1 000 000 российских рублей.

Наследство распределяется умирающим в любых частях, равных или нет, относительно любого гражданина, независимо от наличия родственных связей

До наступления указанного времени, в которое выпущен соответственный законодательный акт, необходимо выплатить налоговое отчисление при вхождении в статус наследника.

Величина ставки, по которой велся расчет будущей выплаты, определялась согласно степени близости кровных родственных связей умершего человека и его наследниками.

Производилось это в случае, если актуальный на момент размер минимальной оплаты труда превышен стоимостью наследуемого имущества или средств в 850 раз.

Очередность по близости законодательно определялась следующая.

  1. В первую очередь наследниками считались родные или приемные дети, мужья и жены, а также родители.
  2. Второстепенным правом обладали сестры и братья, родные или приемные, а также дедушки и бабушки, то есть родители родителей по обеим сторонам.
  3. В третью очередь за наследников принимались все родственники, не входящие в две указанные выше категории.
  4. По завещанию наследодатель мог указать наследников, совершенно не входящих в первые две группы: благотворительный фонд, близкого друга, пассию и т.д. В этом случае указанные люди становились первоочередными наследниками.

Представители любой очередности облагались налогом в момент получения средств имущества недвижимого или материального, носящего иной характер. Если общая стоимость полученных средств насчитывала минимальный размер оплаты труда, умноженный на 850 , то величина ставки составляла:

Таблица 1. Размер ставки 

СтавкаНа кого распространяется?
5%Для первостепенных родных людей
10%Второстепенной близости
20%Третьестепенных, дальних родственников

Чем больше становилась цена наследства относительно содержащегося в себе количества минимальных размеров оплаты труда, тем выше становились ставки.

Действительной на момент осуществления сборов искомого налогового отчисления была инструкция, основанная на ряде законов Федерального уровня, которые регулировали особенности оформления и проведения процедуры наследования.

Регулировкой наследования сегодня занимаются специалисты, основывающиеся на Гражданском Кодексе Российской Федерации, если говорить точнее, его главой под номером 63

Сегодня же они стали не актуальны, ибо наследство обложению налогом не подлежит. Это не значит, что ситуация изменилась кардинально и люди перестали совершенно выплачивать государству часть полученных средств, однако актуальная величина отчисления намного меньше и измеряется в десятых процента, а не 5-10 процентах, как было ранее.

ГК РФ глава 63 «Наследование по закону». Статья 1141 Общие положения

Наследование согласно закону

Наследование необходимо регулировать с помощью законодательных актов в тех случаях, когда в завещании представлена неполная информация с указаниями по распределению средств. Обычно такая ситуация возникает когда:

  • наследодатель не успел или не собирался составлять завещание;
  • искомый документ содержит список распоряжений, касающихся распределения средств, однако не все указанные средства составляют наследство, их намного больше и оставшиеся необходимо распределить, руководствуясь законом;
  • если у человека отсутствуют по завещанию конкретные наследники;
  • если люди, которые должны были получить имущество и средства, отказываются от них совсем или в пользу иных персон, у которых согласно законодательству на него имеются второстепенные по отношению к первым наследникам права;
  • если законные наследники в завещании указаны, как лица, которым наследство не достанется, то есть они от этого права отстранены;
  • при отсутствии наследников имущество признают не имеющим хозяина, то есть выморочным.

Поскольку наследование допустимо лишь в том случае, когда человек приходится умершему гражданину родственником, или же он указан в его завещании, необходимо было установить очередность получения средств, которую мы уже указали выше.

Получается, что каждая более категория более дальних родственников имеет право на получение средств или имущества лишь в том случае, если:

  • в предшествующей категории родственников не нашлось, так как гражданин не состоял в браке, не имел сестер, братьев, родители умерли или он их никогда не знал и т.д.;
  • они от получения отказались, написав официальное заявление соответствующего содержания;
  • одну из категорий родных или конкретных родных, например детей, лишили права получения искомых средств или имущественных объектов;
  • право наследования не было заявлено ни одним из родственников.

Как только происходит одна из описываемых ситуаций, представители правопорядка, занимающиеся передачей наследства, определяют лиц, которые заместят потенциальных наследников, то есть следующих в очереди близких людей.

Существуют и из ряда вон выходящие ситуации, связанные с наследованием, которые, тем не менее, за годы практики налогообложения в рассматриваемом направлении также получили регулирование и подлежат совершению определенной последовательности действий.

Например, если наследник умирает непосредственно до того, как выяснится, что он находится в этом статусе, посредством вскрытия завещания, возникает наследование по праву представления, то есть передача средств производится следующим по очереди родным людям наследодателя.

Весь перечень лиц, имеющих право на получение денег, представлен в Гражданском Кодексе России, в одной статье под номером 1149, регулирующей правоотношения в обсуждаемой области.

Среди его представителей находятся:

  • дети, не достигшие восемнадцати лет, и, как следствие, трудоспособности;
  • иждивенцев, попадающих в завещание, при этом не способных к труду, и как следствие, заработку, самостоятельному содержанию;
  • другие категории лиц.

Владелец имущества, который подготавливает завещание, указывает в нем не только получателей средств, но и доверенное лицо, которое будет отслеживать их передачу конкретным людям.

Владелец может распоряжаться собственностью, которая находится у него во владении, без ограничений, делить ее на части, равные друг другу и большие или меньшие, распределяя между наследниками несколькими или не распределяя и отдав одному единственному человеку.

Эти лица не обязательно должны приходиться родственниками, если указаны в завещании как получатели.

При этом, документ, определяющий право получение имущества, должен быть в обязательном порядке заверен нотариально

Если же передающий имущество человек и само имущество находится на территории другого государства, то нотариальное заверение необходимо выполнить в Консульстве Российской Федерации.

Иногда роль завещания может играть и написанное на обычном листе бумаги изъявление воли умирающего человека, но лишь для тех случаев, когда существовали непреодолимые обстоятельства, помешавшие его заверению.

Существуют, однако, условия, превращающие простую бумагу в действующий документ без юридического подтверждения:

  • волеизъявление необходимо написать рукой владельца передаваемого в дальнейшем имущества;
  • нужны два свидетеля, в присутствии которых оно будет написано.

Если завещание находится в состоянии закрытом, то вскрыть его возможно лишь после того, как наследодатель скончается. В тот момент, когда оно составляется и заверяется, правом на ознакомление с ним законным не обладает ни одна живая душа, даже специалист, заверяющий подлинность документа.

Вскрытие содержащего бумагу конверта производится нотариусом или другим уполномоченным лицом, которому лично в руки хозяин имущества до наступления смерти передал его. Как только он получает свидетельство о смерти, выдаваемое в течение половины месячного срока, он обязан созвать родственников и вскрыть его.

Каждое завещание предполагает наличие собственных специальных положений, таких как определение очередности получения, предусмотренная ситуация преждевременной смерти наследующего имущество человека и человека, которому в этом случае будет оно передано и тому подобное.

Кроме того, предусмотреть можно и выполнение определенных условий, лишь после осуществления которых человек получит денежные средства или недвижимость и другое материальное имущество.

Существует особое понятие, такое, как юридический отказ, подразумевающее передачу средств при выполнении условия в виде отказа.

Например, получатель отказа должен простить данные его умершим родственником какому-либо человеку в займы средства и тому подобное, или же наоборот, поделиться частью нажитого имущества.

Льготы по выплате пошлины и нюансы

Как уже упоминалось, сегодня выплата налогового отчисления не производится. Вместо него государство получает пошлину, размеры которой мы также представили в этом материале. Существуют категории граждан, которым предоставляются определенные льготы, то есть освобождение от выплаты этого отчисления в казну страны. Речь идет о:

  • лицах, имеющих статус героев страны;
  • ветеранах Великой Отечественной войны;
  • обладатели ордена Славы полной степени.

Сегодня при получении наследства необходимо передать государству государственную пошлину и выплатить имущественный налог

Хотим обратить ваше внимание на один нюанс, важность которого вы сейчас поймете.

У наследника, получившего имущество и вошедшего в право собственности на него, возникает еще одна обязанность налогоплательщика – выплата средств за имеющееся во владении имущество.

Если речь идет о жилом строении, то платится налог имущественный, если о средстве передвижения, то на транспорт, земельный – на земельный участок.

Как только данные о вхождении в право наследования поступают в налоговую инспекцию, ему начисляется некоторая величина налогового отчисления, которую он должен передать в казну страны в установленные законодательно сроки.

Подведем итоги

На сегодняшний день налога на получение наследства по завещанию и без него, как такового, не существует. Его заменили два следующих отчисления:

  • государственная пошлина;
  • налоги имущественного характера.

При кажущейся величине исчислений, после уплаты все равно остается средств у наследника больше, чем, если бы он уплачивал соответствующий налог в том формате, который существовал более десяти лет назад.

Наличие завещания способствует быстрому получению наследства и сохранению теплых отношений между родственниками

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu.html

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

Налог за наследство по завещанию

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2020 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2020 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2020 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.

Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2020 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Источник: http://expert-nasledstva.com/nalog-na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.