Налог с договора дарения квартиры близкому родственнику

Дарение квартиры близким родственникам: что необходимо знать

Налог с договора дарения квартиры близкому родственнику

Налогообложение

По состоянию на 2020 год налог как на дарение квартиры, так и доли в квартире близкому родственнику не установлен.

Правовое обоснование:

В соответствии с п. 18.1 ст.

217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Иными словами, если вы дарите квартиру, или долю в квартире своему близкому родственнику – налогами такая сделка не облагается.

Форма договора дарения квартиры.

Согласно требованиям Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) договор дарения недвижимого имущества совершается исключительно в письменной форме с обязательной государственной регистрацией в органе регистрации. Это правило установлено пунктами 2 и 3 статьи 574 ГК РФ.

Пунктом 1 статьи 572 установлено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Когда квартиру подарить нельзя.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 575 ГК РФ не допускается дарение от имени малолетних, а также граждан, признанных недееспособными, их законными представителями. Под малолетними следует понимать несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (пункт 1 статьи 28 ГК РФ).

Как составить договор дарения квартиры?

В договоре дарения даритель и одаряемый должны согласовать все существенные условия. Согласно пункту  1 ст. 432 ГК РФ под существенными понимаются условия о предмете договора, условия, установленные в качестве таковых законом для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

В предмете договора следует четко описать объект дарения: адресные и технические характеристики квартиры, необходимо указать полный адрес с номером квартиры, этаж, площадь (как жилую так и общую), количество комнат с указанием их площадей и характеристик, кадастровый номер квартиры, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость.

Если дарится доля — необходимо описать характеристики квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную как арифметическую дробь. К примеру одна третья.

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести, к примеру, право дарителя на проживание в ней в течение определенного срока, или бессрочно.

Нотариальное удостоверение договора дарения квартиры.

По общему правилу нотариальное удостоверение дарения недвижимости между близкими родственниками не требуется. Достаточно простой письменной формы.

Однако в отдельных случаях нотариальная форма является обязательной даже при дарении между родственниками. А именно:

  • сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество;
  •  сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным.

Такие требования установлены п. 1 ст. 42, п. 2 ст. 54 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Дарение квартиры с участием несовершеннолетних.

Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно только с письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей, попечителей) и при получении предварительного разрешения (согласия) органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 26, ст. 37 ГК РФ; п. 3 ст. 60 Семейного кодекса РФ).

Дарение в пользу таких лиц возможно при соблюдении простой письменной формы договора дарения. От имени несовершеннолетних лиц дар принимают их законные представители.

Государственная регистрация договора дарения квартиры.

Договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации независимо от формы сделки, простой письменной либо нотариальной. Регистрация производится в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» территориальными подразделениями Росреестром, либо через МФЦ.

Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины. Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 000 рублей. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).

Общий срок регистрации составляет 7 рабочих дней. В случае представления документов через МФЦ плюс 2 рабочих дня.

После завершения регистрации сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о государственной регистрации, а одаряемому также выписка из ЕГРН, удостоверяющая произведенную гос. регистрацию прав.

Источник: https://zakon.ru/blog/2020/09/20/darenie_kvartiry_blizkim_rodstvennikam_chto_neobhodimo_znat

Налог на дарение квартиры в 2020 году

Налог с договора дарения квартиры близкому родственнику

Недвижимое имущество – один из популярных объектов дарения, в особенности между близкими родственниками. Это обусловлено спецификой налогообложения, позволяющей не переплачивать в бюджет, если договор дарения заключается между близкой роднёй. А вот для дальних родственников и вообще посторонних проводить такие сделки невыгодно из-за высокого налога.

Объект при дарении

В качестве объекта договора дарения выступает непосредственно подарок, права на который в результате исполнения сделки должны перейти к одаряемому.

Презентовать можно и движимое имущество, и недвижимость, что делает очень широким круг возможных объектов дарения. Смотря по тому, что именно надо дарить и к какой категории этот предмет относится, будет различаться и составляемый для этого договор, а также и прочие нюансы, например, ставка налога, который придётся выплатить, и процедура реализации сделки в целом.

Дарственная на квартиру между близкими родственниками оформляется по определенным правилам, так как это имущество имеет достаточно высокую ценность.

Квартира

Она может быть объектом дарения, и именно договор в отношении неё можно считать базовым – он оформляется стандартно. Подробно рассказывать о составлении и оформлении договора при дарении квартиры мы не будем, тем более что этому посвящена отдельная статья. Осветим лишь один значимый нюанс – не во всех случаях квартиру можно подарить.

Исключениями будут следующие:

  • Запрет на отчуждение – среди прочих видов отчуждения, запрещено в данном случае и дарение до снятия запрета.
  • Не выплачена ипотека и держатель залога не соглашается на дарение.
  • Даритель недееспособен.
  • Даритель не достиг четырнадцати лет.

Все перечисленные исключения будут также действительны для дома либо доли в жилье. Зато даровать можно и завещанную квартиру – её упоминание в завещании дарственную не отменяет.

Доля в квартире

В целом дарение доли мало чем отличается от передачи всей квартиры. Главным образом, необходимостью указать, какая именно доля должна перейти к новому владельцу.

Даже если недвижимость уже находится в долевом владении, поскольку дарение – сделка безвозмездная, для её совершения не нужно заручаться согласием обладателей других долей.

В этом отличие от продажи, ведь при данном виде сделки получение их согласия будет необходимо.

Дом

При дарении дома важный нюанс связан с земельным участком, на котором дом располагается: если даритель владеет и им, в соглашение нужно будет внести информацию также о земле, передаваемой как часть дара.

Соответственно, к договору помимо других документов необходимо приложить также подтверждение права собственности на землю. Если дом передаётся без земли, то в соглашении необходимо также оговорить условия его предоставления.

По аналогии с квартирой, подарена может быть также и доля от дома.

Даритель и одаряемый

Стороны договора дарения называют дарителем и одаряемым – первый безвозмездно передаёт собственность второму. Они могут состоять в близких либо в дальних родственных отношениях, или вообще являются посторонними.

Сделки дарения с близкими родственниками, и со всеми остальными различаются по уровню налогообложения, из-за чего в первую очередь при помощи дарственной оформляются именно сделки с близкой роднёй, а для остальных категорий это невыгодно из-за необходимости платить НДФЛ.

Близкие родственники

В эту категорию включают мужа и жену, детей и родителей, бабушек, дедушек и внуков, сестёр и братьев, в том числе неполнородных – но не включают двоюродных и дальше по степени родству. Если стороны договора дарения приходятся друг другу кем-то из перечисленных, то есть близкой роднёй, то НДФЛ получатель подарка платить будет не должен, нет необходимости и подавать налоговую декларацию.

Из ФНС в подобных ситуациях может приходить письмо о необходимости уплаты налога за подарок.

Не нужно беспокоиться, если вы получатель подарка и вам пришло такое: это случается из-за того, что в налоговой не разбираются, что сделка заключена между близкими родственниками. Следует разъяснить этот момент, либо отправив ответное письмо, либо обратившись лично, и подтвердив родство.

Либо письмо может прийти дарителю, если в налоговой предположили, что на самом деле совершена продажа под видом дарения: тогда необходимо подтвердить, что это была именно безвозмездная сделка при помощи договора дарения.

Посторонние лица

Помимо совсем посторонних граждан, закон без различия относит сюда и всех, не попадающих в категорию близких родственников и перечисленных в предыдущем разделе. При сделках дарения с посторонними начисляется НДФЛ, платить который должен будет получатель подарка, а значит и дохода. Подробнее про ставку и расчёт налога смотрите в разделе «Налог с дарения».

Чтобы избежать выплаты сбора, взимающегося при дарении посторонним, иногда прибегают к не вполне законным методам – как результат, если в налоговой заинтересуются тем, не применялся ли один из них, и докажут попытку уклониться от налогов с их помощью, то за это последуют санкции. Из подобных рискованных методов выделим:

  • Передача через близкого родственника – скажем, дарение между дядей и племянником облагается НДФЛ. Но совсем иное дело, если сначала дядя подарит квартиру своей родной сестре, а уж та, приходящаяся его племяннику матерью, вновь подарит её – теперь уже сыну. Жильё перешло от дяди к племяннику, но для этого потребовалось два договора вместо одного, зато налог в обоих случаях платить не нужно.
  • Договор купли-продажи – иногда, притом, что в действительности сделка является безвозмездной, выгоднее оформить её как продажу. Покупатель НДФЛ платить не должен, поскольку не получает доход, а если недвижимость была в собственности продавца больше трёх лет, или же стоит меньше миллиона рублей, то налог не взимается и с него тоже. Даже когда эти условия не выполнены, остаётся возможность прибегнуть к налоговому вычету. За счёт всего этого налог окажется ниже, чем при дарении, к тому же им облагается только всё, что свыше миллиона (так, при продаже жилья за 3 миллиона налог начисляется лишь за 2).

Но если в ФНС заподозрят одну из этих схем, проведут проверку, и по её итогам выявят, что таким образом осуществлялось уклонение от налогов – то в результате последнему получателю будет начислен налог.

Налог с дарения

Государством предусмотрен налог на дарение квартиры. Эта процедура облагается НДФЛ, но только если стороны сделки не являются друг другу близкими родственниками. В каких случаях родственники будут считаться близкими, а в каких нет, и приравнены в плане налогообложения к посторонним лицам – смотрите в разделе «Даритель и одаряемый».

Размер

Ставка стандартна для данного налога – 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Отметим, что, даже если есть гражданство, это не значит, что платить можно по ставке для резидентов – для этого необходимо пребывать на территории страны в течение большей части года (то есть 183 дня или дольше).

Исчисление

Расчёт налога по указанной нами ранее ставке осуществляется от договорной стоимости жилья.

При этом она должна составлять не меньше 70% от его кадастровой стоимости, и не может отличаться от рыночной более чем на 20% в ту или иную сторону. Если эти условия не выполнены, сумма для исчисления налога возрастает в соответствии с обозначенными процентными величинами.

К примеру, кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 2 млн рублей, рыночная – 2,5 млн, а договорная – 1,8 млн.

В этом случае условие относительно 70% от кадастровой стоимости выполняется (договорная составляет 90% от неё), но вот об отклонении не более 20% от рыночной – нет (оно составляет 28%).

В таком случае берётся рыночная стоимость в 2,5 миллиона, и от неё отнимается 20% – то есть, сумма для расчёта налога составляет 2,5 x 0,8 = 2 млн рублей.

Когда цена в договоре не указана, то для расчёта принимается оценочная рыночная стоимость недвижимости. Если дарится доля в квартире или доме, то для исчисления налога берётся стоимость этой доли.

Отметим, что, хотя близкие родственники не должны платить НДФЛ, однако другие сопутствующие расходы они также несут. Это государственная пошлина, затраты на оформление договора и услуги нотариуса, налог на имущество.

Есть несколько нюансов относительно исчисления, про которые нередко задаются вопросы:

  • Льгот для пенсионеров не предусмотрено, и они точно так же платят 13%, если им была подарена квартира.
  • Не освобождаются от выплаты и несовершеннолетние получатели подарка, однако вместо них платить должны будут их родители либо опекуны.

Срок уплаты

После того как в налоговой проведут подсчёт суммы к уплате, плательщику будет отправлено уведомление, а также квитанция. В уведомлении укажут срок, отводящийся на выплату, а при помощи квитанции эту операцию можно легко осуществить в любом банке.

Для оплаты отводится срок вплоть до середины июля следующего года, например, если сделка была оформлена в 2018 г., без различия в какой его месяц, всё равно налог заплатить нужно будет до 15 июля 2019 года.

Налоговая декларация

Чтобы выплатить налог, начисленный на подарок, получателю необходимо отправиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах.

Если в указанный срок (то есть до конца апреля следующего за годом сделки года) этого сделано не будет, сразу же последует штраф, который необходимо как можно быстрее оплачивать, иначе он начнет расти – но об этом мы расскажем подробнее в разделе «Ответственность за неуплату». Декларация о доходах заполняется по форме 3-НДФЛ, образец выдаётся в налоговой.

Заполнение

К тексту прилагается также и образец заполнения формы, но стоит отметить, что при отсутствии опыта желательно доверить это специалистам.

После того как вы разберётесь в том, как оно выполняется, в последующие разы уже им можно будет заниматься самостоятельно.

Дело в том, что при заполнении необходимо избежать любых ошибок, в особенности в расчётах, а они могут быть довольно сложными, если раньше вы таким не занимались.

Но если вы всё-таки решили заниматься заполнением самостоятельно, то следует придерживаться предоставленного образца. Желательно заполнять декларацию на компьютере, а не от руки, для обеспечения лучшей читаемости, кроме того, так проще исправить ошибки – а зачеркивания прямо в документе недопустимы и, если вы допустили ошибку при заполнении от руки, придётся распечатывать новый бланк.

Подача

Декларацию можно подать одним из нескольких способов:

  • Лично отправиться в налоговую и предоставить её, а также все остальные необходимые документы.
  • Отправить их по почте – этот способ удобен, если вы проживаете в отдалённом населённом пункте. Однако, стоит учесть, что доставка займёт время, и если с документами будут проблемы, то его понадобится ещё больше на то, чтобы вас об этом известили, а затем и на ещё одну их доставку.
  • Передать через представителя – для этого необходимо оформить на него доверенность, которую затем заверяет нотариус.

Пакет документов

В налоговую инспекцию получатель недвижимости в подарок должен будет предоставить:

  • декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, заполненную;
  • свой паспорт гражданина России;
  • договор дарения;
  • подтверждение права собственности на недвижимость – начиная с 2017 года в этом качестве предоставляется выписка из ЕГРН;
  • при наличии – акт приёма-передачи.

Ответственность за неуплату

Не стоит пренебрегать обязанностью выплачивать налоги, в том числе и НДФЛ с подарков – ведь это грозит строгими карами, в отдельных случаях неплательщика могут привлечь даже к уголовной ответственности по статье 198 УК.

Обычно, впрочем, санкции не столь суровы: если декларация о доходах не заполнена вовремя, на гражданина будет наложен штраф в 1 000 рублей.

Накладывается он, начиная со следующего же дня после истечения времени, отводящегося на подачу декларации – то есть с 1 мая.

Затем с 15 июля, если до тех пор декларация всё ещё не заполнена, а предшествующий штраф не погашен, гражданин получит новый, в размере 20% от той суммы, что он должен был выплатить в налоговую инспекцию. При умышленной неуплате штраф возрастает до 40%.

Также начиная с 15 июля начнёт начисляться пеня. Её размер рассчитать можно следующим образом: сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования Центрального Банка (на лето 2018 года она составляет 7,25% годовых), умноженные на 1/300. Итог затем умножается на количество дней просрочки.

Взыскание осуществляется через суд, который, если должник не имел веских причин не платить налог, примет сторону инспекции и заставит выплачивать всё, что тот задолжал, в принудительном порядке.

Образцы документов

Декларация о доходах формаДекларация о доходах образец заполнения

Источник: https://pravo.estate/nalogi/darenie-kvartiry/

Налог с дарения квартиры близкому родственнику. Новый закон в 2020

Налог с договора дарения квартиры близкому родственнику

Получить в подарок квартиру – безусловно, очень радостное событие в жизни. Ведь цены на недвижимость сегодня очень высоки, а ипотечные кредиты невыгодны.

Но после получения столь замечательного дара, кроме радости, возникают и вопросы.

Самый первый: нужно ли платить налог на дарение? Если квартира подарена родственником, то какой должна быть степень родства? Постараемся подробно ответить на эти и другие, возникающие при оформлении договора дарения, вопросы.

Дарение недвижимости

Дарение недвижимости относится к одному из видов сделок – так называемой безвозмездной сделке. То есть даритель бесплатно передает одариваемому некое имущество, в данном случае – квартиру.

Налоговое законодательство считает получение имущества в дар доходом, то есть получением определенной финансовой выгоды. И, в соответствии с этим, НК РФ обязывает платить со стоимости подарка налог в размере 13 %. Это положение действует с 2006 года.

Тогда налог на дарение и получение наследства был отменен, и данные налоговые выплаты стали включаться в НДФЛ. Но из этого правила есть исключения.

Статья 217 НК РФ говорит о том, что данный вид налога не платится в двух случаях:

  • если договор дарения заключается в рамках одной семьи, между близкими родственниками;
  • если одариваемыми лицами становятся сотрудники консульств и члены их семей.

Последнее принято в рамках Венской конвенции о дипломатических отношениях. А все остальные граждане, которым посчастливилось получить в дар недвижимое имущество, обязаны уплатить налог в государственный бюджет.

Самому же дарителю придется оплатить оформление договора у нотариуса и госпошлину за то, что дарственную (переход собственности) зарегистрируют в Росреестре.

Близкие родственники – кто они?

Чтобы не оставалось сомнений, кто входит в число близких родственников, приведем список этих лиц полностью. В данном случае Налоговый кодекс руководствуется нормами семейного права.

Итак, согласно 14 статье СК РФ, близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • родные и приемные дети;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.

Ему просто  нужно будет в дальнейшем регулярно платить ежегодный имущественный налог, уже на свою собственность.

В случае же, если человек, получивший жилье в дар, примет решение о его продаже раньше, чем после 3-х лет владения, он также будет должен уплатить 13 % налог.

Остановимся чуть подробнее на последнем пункте. Полнородные братья и сестры – это дети, которые родились от одних родителей.  Неполнородные – те, у кого общими являются лишь отец или мать. К этой категории не относятся сводные братья и сестры, поскольку они не являются родственниками.

Все остальные родственники или третьи лица (то есть люди, не имеющие с дарителем никакого родства), в случае получения в дар недвижимости, не освобождены от уплаты, и обязаны оплатить 13 % от стоимости, если она больше миллиона рублей.

Совместное проживание и ведение хозяйства, или уход за дарителем в данном случае не играет никакой роли.

Необходимо также отметить, что такая налоговая ставка предусмотрена лишь для лиц, относящихся к налоговым резидентам РФ.

То есть, они должны быть:

  • гражданами РФ;
  • находиться на территории России по меньшей мере 183 дня в году.

Если российский гражданин длительное время проживает за границей, он лишается статуса резидента. А иностранцы, получившие  вид на жительство в нашей стране и проживающие в ней постоянно, являются налоговыми резидентами РФ.

Этот фактор тоже нужно учитывать. Лица, являющиеся иностранными резидентами, должны будут заплатить налог в сумме 30 % от стоимости. В некоторых случаях ставка может несколько меняться, в зависимости от международных соглашений.

Как подарить долю в квартире?

Владелец части квартиры, также имеет полное право подарить ее как родственнику, так и постороннему человеку. Поскольку сделка считается безвозмездной, получать согласие или  сообщать об этом другим совладельцам жилья не нужно.

В данном случае потребуется лишь:

  • оформить дарственную с точным указанием размера доли и описанием  всей квартиры;
  • если даритель состоит в браке и это общее имущество – получить согласие мужа или жены;
  • если даритель находится в возрасте 14-18 лет – согласие его законного представителя и органов опеки.

Далее все происходит по той же схеме: дарственная составляется и заверяется у нотариуса и регистрируется в Росреестре.

Следует еще добавить, что никакие льготы к налогу, уплачиваемому с дохода, полученного по договору дарения, не применяются, в отличие от других видов налогообложения.

Можно лишь воспользоваться налоговым вычетом при дарении квартиры, подав в ФНС заявление, декларацию 3-НДФЛ и остальные необходимые документы.

Скачать образец договора дарения доли в квартире

Источник: https://prodatkvartiry.ru/darenie/nalog-s-dareniya-kvartiry-blizkomu-rodstvenniku-novyj-zakon/.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.