Налог на наследство и дарение в россии

Содержание

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение в россии

Государство предусматривает выплату установленной суммы при получении имущества или денежных средств.

Не стали исключением дарение и вступление в наследство.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону Москва и область: 

+7 (499) 110-93-68

Остальные регионы: 

+8 (800) 550-59-06

С кого не взимаются налоги при получении наследства

Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади.

При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.

При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.

Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.

На получение наследства

На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости.

В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.

Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г.

, требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.

В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.

Налоги на недвижимость по дарственной

Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.

Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.

Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или договора дарения, составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.

После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты – родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.

По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.

Налоги на дарственную не родственникам

Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.

Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.

Но потребуется соблюсти условие:

  • Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
  • Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.

Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.

Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.

Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:

  • отдел опеки и попечительства;
  • руководители учреждения или опекун;
  • прокуратура;
  • региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.

В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.

Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).

К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:

  • законные супруги;
  • родители и усыновители;
  • родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
  • полнородные и не полнородные братья или сёстры;
  • бабушки или дедушки, внуки и внучки.

Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:

  • паспорта;
  • свидетельства о рождении;
  • для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.

Начисления на дарственную иностранным гражданам

Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.

Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.

Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.

Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.

Размеры налога при наследстве

Для не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.

Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.

При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.

Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.

Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.

Госпошлина

При составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.

Она составляет для лиц без родства на недвижимость:

  • стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
  • от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
  • от десяти миллионов – 77,5 000 руб., к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.

Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.

Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано – 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.

Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.

Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.

Предоставление льгот

На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:

  • Героям СССР;
  • Героям РФ;
  • Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы;
  • субъектам боевых действий;
  • инвалиды или участники ВОВ.

Сроки уплаты налога при наследстве

Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.

Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.

Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.

В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость, полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.

Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.

Передача в сторону близких родственников – распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.

Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.

Источник: https://myestate.club/nalogi/nalog-na-nasledstvo-i-darenie.html

Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

Налог на наследство и дарение в россии

Квартира в подарок или полученная по наследству — дорогостоящий актив, который существенно повышает благосостояние получателя. Однако закон обязывает платить налоги с приобретенного имущества. Новоиспеченные собственники с удивлением получают налоговые извещения и обращаются к юристам – по какому праву и зачем начислен налог на дарение и наследование?

Из статьи вы узнаете, когда платить налог на подаренное и наследуемое имущество необходимо, а когда есть шанс этого избежать.

Дарение между юридическими лицами

По закону гораздо удобнее осуществлять дарение между физическими лицами. Если по каким-то причинам имущество намереваются принять или подарить от лица компании, стоит помнить о запрете, содержащемся в пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ.

Дарение строго запрещено между коммерческими организациями. К коммерческим организациям Гражданский кодекс относит хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью) и товарищества.

С другой стороны, некоммерческих организаций запрет дарения не касается. К некоммерческим относятся благотворительные фонды, автономные некоммерческие организации (АНО), государственные и частные учреждения и некоторые другие.

Как правило, такие организации создаются для ведения социального обслуживания, медицинской или образовательной деятельности, благотворительности. Многие из них могут существовать исключительно на пожертвования неравнодушных людей. То есть цели заработать такие компании не имеют, да обогащение и не входит в задачи их создателей.

Однако по закону некоммерческие юрлица не могут распределять прибыль среди своих учредителей. Все вырученные средства направляются исключительно на финансирование уставных, социально востребованных целей.

Учитывая, что возможностей заработка у некоммерческих юридических лиц не так много, законодатель логично снял запрет на дарение таким юридическим лицам. Это означает, что если владелец корпорации захочет внести свой вклад, например, в борьбу с раком, он может подарить определенную сумму со счета своей компании на счет некоммерческой организации.

Возможна и обратная ситуация, когда дарителем выступает некоммерческая организация, а одаряемый – коммерческая фирма. Конечно, на практике такие ситуации почти не встречаются, но законом такие сделки не запрещены.

Важно! Если имущество дарит организация, при стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения должен быть совершен в письменной форме, в противном случае он признается ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Если организация получила имущество по договору дарения, такое приобретение облагается налогом на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Впрочем, для большинства некоммерческих юридических лиц (ведущих медицинскую, образовательную или иную социально-ориентированную деятельность) ставка по налогу на прибыль нулевая.

Налогообложение наследуемого имущества

Налоги на дарение и на наследство серьезно различаются. Если налог на дарение установлен в законе вполне конкретный, то с налогом на наследство дела обстоят сложнее.

Дело в том, что в России нет налога на наследство как такового, но от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц никто не освобожден. Да и сам по себе процесс принятия наследства достаточно затратен.

Основная часть расходов при наследовании приходится на оплату государственной пошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при наследовании не обойтись – по закону для принятия наследства необходимо в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу в том же населенном пункте, где он жил.

При выдаче свидетельства о праве на наследство нотариус рассчитает пошлину исходя из ставок, определенных в ст. 333.24 Налогового кодекса:

  1. Дети, в том числе усыновленные, муж или жена, отец и мать, брат и сестра наследодателя – платят пошлину в размере 0,3% стоимости наследства. Предельная сумма пошлины ограничена законом и составляет 100 000 рублей.
  2. Всем прочим наследникам приходится платить 0,6% стоимости наследства. Для них предельная сумма пошлины – уже 1 000 000 рублей.

Как нетрудно заметить, размер пошлины при вступлении в наследство по завещанию или по закону рассчитывается по степени родства. При определении размера пошлины не имеет значения, наследуется ли имущество по закону или по завещанию.

Важно! При наследовании неденежных активов размер пошлины рассчитывается от результата оценки имущества. Как правило, нотариусы ориентируются на кадастровую стоимость, которая ближе к рыночной. Но наследник вправе представить нотариусу и иную стоимость (например, инвентаризационную стоимость БТИ, заказав отчет у оценщика). И нотариус будет обязан ее принять.

Налог на доходы при получении имущества

Других «прямых» налогов при наследовании, то есть взимаемых по факту принятия наследства, по российскому законодательству нет. Далее речь пойдет о налогах в порядке дарения или наследования, которые предстоит платить новому собственнику постоянно с момента получения имущества.

Земельный налог

Если в наследство или в дар получена земля, собственнику придется платить земельный налог. При наследовании налог начисляется с момента смерти наследодателя. Дата регистрации права на землю значения не имеет: налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства.

При получении земли в дар налог рассчитывается с момента подписания договора дарения.

Ставка по земельному налогу установлена в следующем размере:

  • 0,3% от кадастровой стоимости в отношении земель сельскохозяйственного назначения и земель, предоставленных для садоводства и дачного хозяйства;
  • 1,5% от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Транспортный налог

При получении в наследство или в дар автомобиля платят транспортный налог. В отличие от земельного, он рассчитывается только с момента оформления автомобиля на наследника. То есть, если у наследника нет водительских прав, то имеет смысл оттянуть момент регистрации автомобиля в собственность.

Транспортный налог рассчитывается исходя из лошадиных сил двигателя, установленного в автомобиле. Ставки же по налогу прогрессивная – то есть возрастает в зависимости от мощности автомобиля.

Так, при наличии малолитражки с сотней лошадиных сил ставка 2,5 рубля за 1 л. с., а при наличии пятисотсильного спорткара ставка максимальная – 15 рублей за 1 л. с. Полную градацию ставок легко найти в ст.

361 Налогового кодекса.

Важно! Поскольку транспортный налог относится к региональным, субъектам РФ дано право увеличивать ставки, но не более, чем в 10 раз. Так, в Москве минимальная ставка – 12 рублей за 1 л. с., а максимальная – 150 рублей 1 л. с. Поэтому уточняйте ставку в законах своего субъекта.

Налог на имущество, переходящее в порядке дарения или наследования

При наследовании или получении в дар жилья, гаража, коммерческой недвижимости гражданин становится плательщиком налога на имущество физических лиц.

Важно! Это постоянный налог, который гражданин платит периодически, пока имущество находится в его собственности. Важно не перепутать его с НДФЛ, выплачиваемым один раз при получении имущества.

Ставки рассчитываются от кадастровой стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для жилых домов и квартир, объектов незавершенного строительства, гаражей и машино-мест, дачных построек;
  • 2% – для коммерческой недвижимости;
  • 0,5% – в отношении прочих объектов налогообложения.

Когда начисляется налог на доходы при дарении

Помимо перечисленных налогов на различные виды имущества, при получении в дар потребуется однократно уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Налогообложение стоимости подарков зависит от вида подаренного имущества и от того, кто выступает дарителем.

Даритель — организация

При дарении от организации гражданину последний не платит налоги с подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей (за календарный год). При получении подарков за год на сумму более 4 000 руб. возникает обязанность по уплате НДФЛ. Но не у гражданина, а у самой организации-дарителя.

Дарение между родными

Если даритель и одаряемый состоят в близком родстве, подарки любой стоимости также не подлежат налогообложению. Поэтому родственники, не опасаясь лишних затрат, могут дарить друг другу транспортные средства и недвижимость.

К близким родственникам по налоговому законодательству относятся супруги, родители, дети, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры.

Дарение между гражданами

Дар в деньгах или подаренная вещь (пусть даритель и не родственник одаряемого), освобождаются от налогообложения во всех случаях. То есть не придется платить налоги с любых денежных сумм, которые вам подарили. Да и подаренный ноутбук декларировать не требуется.

НДФЛ грозит только при дарении недвижимости, авто, акций в АО, долей в ООО, если дар произошел между людьми, не состоящими в родстве.

Как уплачивать налог на доходы при дарении

При дарении рассчитывает и платит НДФЛ сам одаряемый.

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, сперва определите налоговую базу, которая равна стоимости подарка. Как правило, она определяется рыночной стоимостью предмета.

Как определить рыночную стоимость? Это не так уж сложно. Например, недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость, которая по закону соответствует рыночной стоимости. Если в дар получено имущество, для которой государство рыночную стоимость не определяет (автомобиль), придется заказать отчет независимого оценщика.

Исчисленная сумма НДФЛ указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Гражданин обязан подать декларацию в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен дар. Сама же уплата налога происходит не позднее 15 июля.

:

Оформление, оценка стоимости и регистрация права собственности на акции, получаемые по наследству.

Налог на дарственную на квартиру.

Какие документы понадобятся для вступления в права наследования земельного участка.

Заключение

Получение имущества в дар связано со значительными хлопотами и определенной налоговой нагрузкой на одаряемого. И если налога на имущество по понятным причинам избежать невозможно (начисляется налоговой по факту регистрации права собственности), то про НДФЛ граждане часто предпочитают либо не вспоминать, либо намеренно не платят, «надеясь на русский авось».

Такие надежды вредны – за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% (ежемесячно с момента просрочки) от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Рекомендуем проявлять сознательность и заранее сдавать налоговые декларации.

Источник: https://zakonoved.expert/naslednikam/nalog-na-dohody-pri-poluchenii-imuschestva-v-nasledstvo.html

Налогообложение на дарение и наследование имущества: размеры и способы уплаты

Налог на наследство и дарение в россии

Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

Размер налогооблагаемого дохода

Налог в порядке дарения или госпошлина при наследовании зависит от стоимости имущества, меняющего хозяина. Определить ее можно 2 путями:

  • по рыночной цене объекта;
  • по инвентаризации (кадастру).

В первом случае нанимается независимый оценщик, в его заключении будет указана рыночная стоимость недвижимости. Во втором случае за базу для начисления налога берется стоимость имущества в государственном кадастре недвижимости или в службе технической инвентаризации.

Стоимость ценных бумаг, передаваемых в дар, также может быть определена независимым оценщиком или по действительной стоимости активов предприятия, если подарком выступают акции.

Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть от подаренного нужно отдать государству?

Налог на наследство и дарение в россии

Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.

Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник.

На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д.

, зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.

Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению

  1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
  2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.

  3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
  4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
  5. Деньги.

    Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?

Существуют три ставки по налогу:

  • 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
  • 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
  • 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Деньги за наследство: кому, как и когда

Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

  1. При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
  2. При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству.

Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса.

Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?

В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.

Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.

Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.

Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:
  1. Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
  2. Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.

От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.

Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.

Как выглядит налог на наследство и дарение в 2017 году?

Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.

Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.

Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания.

Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника.

Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.

Источник: https://DomaNaNeve.ru/info/operacii-s-nedvizhimostju/vse-chto-nuzhno-znat-o-naloge-na-nasledstvo-i-darenie.html

О налогах на дарение и наследство

Налог на наследство и дарение в россии

Дарение является безвозмездной (без оплаты) передачей одаряемому лицу определенного имущества, либо обязательство сделать это в будущем. Даритель не платит налог со своего подарка  ни в каких случаях. А вот получение в дар любого имущества с точки зрения налогового кодекса признается доходом, то есть экономической выгодой того, кому это имущество подарили.

Доход в данном случае признается равным той денежной сумме, которую одаряемый «сэкономил» на приобретение соответствующего имущества.

Эта сумма может определяться либо согласно договору, либо рыночной стоимости (закон не определяет порядок определения рыночной стоимости, но в случае, например, дарения недвижимости, в качестве такой оценки берется кадастровая стоимость жилья).

В дарственной не следует пытаться занизить стоимость подаренного недвижимого имущества более чем на 20% от реальной рыночной стоимости, иначе налоговые органы могут оспорить сделку.

Поскольку за одаряемым признается доход, начисляется и налог на него – НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% для резидентов (>183 дней в году проживающих в РФ) и 30% для нерезидентов (иногда эта ставка может меняться в зависимости от международных соглашений). Однако под налогообложение попадает дарение не всех видов имущества. Получатель подарка обязан оплатить налог только в случае, если ему подарили недвижимость, транспорт, акции,пайили долю в организации.

Однако, в этой норме налогового кодекса существует три исключения. Налог не взимается с:

  • дарения между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками, а именно: супруги, родители и дети (как родные, так и усыновленные), бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры (в том числе только по одному родителю);
  • дарения денег или имущества, не относящегося к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям;
  • дарения консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношениях).

При этом любые иные категории родственников или близких людей (сожители, например), рассчитывать на освобождение от налога не могут, даже при наличии фактов совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Налог по ставке 13% взимается и с подарков от организаций (в любой форме, включая денежную), если его стоимость превышает 4000 рублей.

От НДФЛ в случае дарения не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды и несовершеннолетние).

Одаряемый может отказаться от подаренного имущества, чтобы не платить налог. Но в случае, если на момент отказа договор дарения уже заключен, то необходимо оформить отказ в письменной форме.

Чтобы сэкономить на уплате налога с дарения недвижимости и не платить НДФЛ со всей стоимости жилья, иногда выгоднее заключить договор купли-продажи, потому что в таком случае налогом облагается сумма свыше 1 миллиона рублей (т.е.

есть возможно получить налоговый вычет, обязательно подав декларацию в налоговую). Но в данном случае налог платит продавец, а не получатель жилья.

Кроме того, важно знать, что имущественный налоговый вычет является разовой льготой.

Важно также помнить, что как только одаряемый получил в собственность имущество, у него возникает обязанность по уплате имущественного налога, размер которого зависит от стоимости имущества и от того, в каком городе человек проживает (местный налог).

Налог на наследство

При наследовании имущества по завещанию и по закону наследники не уплачивают налог на доход (НДФЛ) в случае получения недвижимости, транспорта, денег и прочих материальных ценностей. Так называемый налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г.

Однако налог на наследство был заменен косвенным налогом в виде  государственной пошлины, связанной с оформлением прав на передаваемую недвижимость (размер ее зависит от стоимости имущества), а также платы за услуги по оформлению наследства в собственность. Госпошлина для наследников первой и второй очереди определяется из расчета 0,3% от стоимости имущества, а для наследников остальных очередей – 0,6%. Эти ставки действуют как для наследования по завещанию, так и для наследования по закону.

Есть единственное исключение по уплате подоходного налога при наследовании: если наследники принимают интеллектуальные права умершего, то они обязаны заплатить НДФЛ. Например, если речь идет о вознаграждении, выплачиваемом наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Важно также помнить, что после получения имущества в наследство, у наследника возникает обязанность по уплате имущественных налогов (на недвижимость, транспортного  и земельного налога).

Кроме того, если наследники решат продать недвижимость до момента истечения 3 лет с даты смерти наследодателя, то у них также возникнет обязанность по уплате НДФЛ по ставке 13% от оценочной стоимости продаваемого объекта.

Подробнее на сайте проекта Вашказначей.РФ!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ad880039e29a252e4838439/o-nalogah-na-darenie-i-nasledstvo-5af0d20b4bf161d2b2168897

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.