Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц

Содержание

Налог на имущество организаций в 2019-2020 году: ставка, расчет, отчетность

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц

Налог на имущество с 1 января 2020 года для юридических лиц сильно поменяется – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости.

Обо всех изменениях по имуществу с 01.01.2020 расскажем в статье.

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%.

Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Бесплатно заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2019 год по новой форме

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций.

В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий.

Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:

1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они  отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01.

 Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.  Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.

Также по теме:   Льготы пенсионерам МВД и членам их семьи

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования.  Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика. Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета.

Источник: https://advokat-vip.ru/zakon-moskvy-o-naloge-na-imuschestvo-organizatsiy-v-2019-godu.html

Налог на коммерческую недвижимость: расчёт для физических и юридических лиц – Твой риелтор

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц

Доходность коммерческих объектов может составлять 10–17% годовых, а средняя окупаемость – 8-10 лет. Это означает, что инвестировать средства в нее, как правило, выгоднее, чем в квартиры и жилые дома. Но получение прибыли сопряжено с необходимостью платить налоги.

Некоторые организации (научные, образовательные, медицинские учреждения) от уплаты, как правило, освобождаются.

В отношении остальных граждан (как физических, так и юридических лиц) закон непреклонен – если есть прибыль, платить придется.

Впрочем, налоги на коммерческую недвижимость относятся к региональным платежам, поэтому на местном уровне для определенных категорий могут существовать  льготы. Их наличие необходимо уточнять в региональном отделении ФНС.

Важно! Квартира или жилой дом, сдаваемые в аренду с извлечением прибыли, также будут облагаться налогом на коммерческую недвижимость.

Как рассчитать налог?

Размер устанавливается государством и зависит от кадастровой (либо среднегодовой) стоимости каждого объекта.

Определение кадастровой стоимости – прерогатива региональных властей. Они же устанавливают сроки уплаты и налоговую ставку. Но вне зависимости от решений, принятых на местном уровне, размер налога для физических лиц будет меньше, чем для компаний.

Налог на коммерческую недвижимость (физлица)

Для физических лиц этот налог является разновидностью налога на прибыль и рассчитывается по той же схеме.

  • Если стоимость объекта не превышает 300 тысяч рублей, то налоговая ставка составит 0,1%.
  • Для объектов стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3%;
  • Свыше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2,0%.

При расчете налоговую ставку умножают на кадастровую стоимость объекта.

Некоторые физлица могут рассчитывать на льготы и даже полное освобождение от уплаты налога на коммерческую недвижимость:

  • Ветераны ВОВ и участники боевых действий.
  • Пенсионеры, ветераны труда.
  • Участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица.
  • Инвалиды детства. Инвалиды I и II групп.

Преференция действует только на один объект недвижимости.

Налог на коммерческую недвижимость, принадлежащую физлицам, рассчитывает ФНС. Собственнику объекта направляется соответствующее уведомление (до 1 ноября текущего года). Оплатить налог нужно не позже 1 декабря следующего года.  

Налог на коммерческую недвижимость (юрлица)

Юридические лица в данном уплачивают налог на имущество организаций, поэтому налоговая ставка по нему значительно выше, чем для физлиц. От региона к региону ставка может варьироваться, поскольку ее определяют местные власти.

При этом  ее максимальный размер согласно Налоговому кодексу РФ не может превышать 2%, если расчет производится от кадастровой стоимости недвижимости.

Если расчет применяется от балансовой стоимости , максимальное значение ставки составит 2,2%.

При расчете от кадастровой стоимости недвижимости (КСН) сумма налога на коммерческую недвижимость рассчитывается по формуле:

налог = КСН  х 2%

Важно! Организации и ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) от уплаты этого налога не освобождаются.

При продаже и сдаче в аренду коммерческой недвижимости размер налога опять-таки зависит от юридического статуса владельца:

  • Для физлиц это НДФЛ (13% от суммы сделки по договору купли-продажи).
  • ООО налог с продажи коммерческих объектов не платят, поскольку такая недвижимость используется в качестве взноса в уставной капитал.
  • Другие организации при продаже недвижимости платят НДС (20%). Помимо этого, полученный доход включается в базу расчета налога на прибыль.
  • ИП платят, но могут воспользоваться налоговыми вычетами.

Важно! При сдаче коммерческой недвижимости в аренду (если договор заключается на срок от 1 года) помимо налога придется уплатить госпошлину в размере 22 тысячи рублей.

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются на местном уровне, но обычно выплаты должны быть произведены до 30 марта года, следующего за отчетным. Возможна уплата авансовыми платежами – 1 раз в квартал.

Уклонение от налога на коммерческую недвижимость влечет за собой штраф в размере 20% от невыплаченной суммы. Ответственность за неуплату наступает с 16 лет.

к разделу База знаний

Источник:

Налог на коммерческую недвижимость: расчёт для физических и юридических лиц

Особенности налогообложения частной и коммерческой недвижимости всегда отличались. Владельцам такого имущества важно знать основные моменты данного вопроса. В 2015 году правила налогообложения довольно сильно изменились. Рассмотрим подробнее, как работает система налогообложения в разных ситуациях, но главное – как она действует для коммерческой недвижимости.

Что такое коммерческая недвижимость

Недвижимое имущество, которое принадлежит физическим и юридическим лицам, делится на две категории – личное и коммерческое. Под личное недвижимое имущество обычно попадают жилые помещения, гаражи для личного использования и другие типы зданий и помещений, которые не используются в коммерческой деятельности.

Коммерческим же считается помещение, которое предварительно выводится из жилого фонда. После этого его владелец использует его в коммерческих, а не личных целях, то есть для получения выгоды финансового или альтернативного плана.

Рамки, в которые можно вписать коммерческую недвижимость, довольно широкие – начиная от складов и заканчивая простыми квартирами. По сути, любое помещение, которое сдается в аренду, особенно с уплатой определенного денежного эквивалента, считается коммерческим:

  • склад;
  • кафе;
  • офис;
  • место общепита;
  • торговый или развлекательный центр (часть помещения в том числе);
  • квартиры;
  • частные дома и т.д.

Налог на коммерческую недвижимость нужно уплачивать обязательно во всех ситуациях, когда она используется в финансовых целях. Коммерческая недвижимость бывает пяти типов:

  • социальная;
  • индустриальная;
  • офисная;
  • свободного использования;
  • апартаменты.

Под социальную недвижимость попадают помещения общего использования, которые являются частью социальной жизни – библиотеки, аэропорты, бассейны и так далее. Далее идут помещения индустриального характера – склады, парковки, цеха, автомойки, СТО и так далее.

С офисной недвижимостью все предельно просто – любое помещение, которое используется в качестве офиса, подпадает под этот пункт. Последними идут апартаменты.

Апартаментами считаются жилые помещения, которые не выводятся из жилого фонда, но сдаются в аренду или внаем – частные дома и квартиры.

Вся эта недвижимость попадает под коммерческое налогообложение, которое отличается от личного. Система налогообложения таких помещений была немного другой до 2015 года, но после этого все изменилось.

Раньше начисление происходило путем вычисления средней стоимости за весь год, после чего проводилась уплата налогов. После 2015 года появилась привязка к кадастровой стоимости помещения. Основной задачей таких изменений в законодательстве было предотвращения сокрытия доходов и расходов физическими и юридическими лицами, которые связаны с коммерческой недвижимостью.

Кадастровая оценка охватывает:

  • весь торговый комплекс и помещения, которые находятся в нем (не только помещение, которое является объектом налогообложения);
  • недвижимость, которая принадлежит иностранцам, но находится на территории России;
  • различные центры и здания административного характера;
  • любые нежилые помещения, которые используются или могут быть использованы, как офис, торговая точка, здание общепита или для других типов обслуживания населения.

Для лиц, которые владеют коммерческой недвижимостью любого другого типа, система налогообложения не изменилась, и все еще зависит от балансовой стоимости, которая рассчитывается за весь год.

В случае, если физическое лицо или организация имеют в своем владении разные типы зданий или помещений, все они будут облагаться налогами строго индивидуально.

То же самое касается и льгот – общие льготы, которые сохранились, будут учитываться вместе со всеми зданиями, но есть и новые типы льгот, которые могут вас избавить от части налогов на имущество. Они касаются таких групп недвижимости:

  • бюджетные учреждения и здания религиозного характера;
  • ЖСК, ТСЖ;
  • учреждения культурного направления;
  • метрополитен;
  • предприятия, на которых работают инвалиды (только при их наличии в штате организации);
  • автомобильные компании;
  • предприятия оборонительного характера (имеющие государственные контракты или связанные с ними).

Все эти группы помещений полностью освобождаются от уплаты налогов на недвижимость. Частичные льготы предоставляются всем типам недвижимости, которые задействованы в сферах науки, образования и медицины, даже если речь идет об исключительно частной коммерческой деятельности.

Расчет налога на надвижимость

Расчет налогов

Теперь поговорим о том, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость. Наиболее важным моментом сейчас является расчет налога с учетом кадастровой стоимости, ведь он касается огромного количества категорий. Начиналось все довольно просто – с 1,2% от кадастровой стоимости в 2015 году. С каждым годом процентная ставка росла и с 2018 года составляет 2% от кадастровой стоимости.

Базовая процентная ставка не является конечной, ведь итоговые цифры зависят от местных органов власти, которые сделав свою личную оценку, могут проводить дифференцирование. Основания для этого могут быть разные – рентабельность помещения, общая привлекательность объекта недвижимости, его тип, общее состояние недвижимости, сам владелец.

Для менее рентабельных помещений налоговую ставку практически всегда снижают. То же самое касается ситуаций, когда недвижимость не пользуется особой популярностью. Делается это с целью поддержки бизнеса, который в итоге сможет выплачивать налоги и предоставлять рабочие места. Есть и обратная ситуация – лицам с плохой репутацией базовые ставки местные органы власти обычно не снижают.

Есть и общие налоговые льготы, которые отлично подходят для владельцев малого бизнеса. В одной из последних редакций закона были добавлены льготы для помещений меньше 300 кв. м., если во владении находится одна единица недвижимости.

Все здания проходят через кадастровую оценку, но бывают ситуации, когда отдельные помещения в них все еще облагаются налогами по балансовой стоимости.

В этой ситуации оценивается то, какую часть здания занимает отдельное помещение, после чего из общей кадастровой оценки здания берется доля этого самого помещения, и уже отталкиваясь от этого, насчитывается налог.

Кадастровая оценка сейчас проводится для всех типов зданий и помещений, причем делается это не только для регулярного налогообложения, но и для того, чтобы избавиться от финансовых махинаций при покупке и продаже, что было серьезной проблемой еще 5-10 лет назад.

Во время кадастровой оценки учитываются самые разные факторы, начиная от общего состояния здания и заканчивая его привлекательностью на рынке недвижимости.

Также учитываются и все попутные расходы, которые присутствовали на разных стадиях строительства, если речь идет о недавно построенных зданиях.

Именно поэтому налог на недвижимость учитывает минимум 70% от кадастровой стоимости, но бывают исключения, которые попадают под льготную систему.

Ожидается, что налоги 2019 года будут последними, которые уплачиваются по смешанной системе, и уже начиная с 2020 года вся недвижимость, частная и коммерческая, будет напрямую связана с кадастровой оценкой.

Цель у этого одна – создание более чистой и прозрачной системы взаимодействия с недвижимостью, которая поможет увеличить поступления в бюджет, в том числе и местный, благодаря сокращению случаев скрытия доходов и расходов путем искусственного занижения реальной стоимости недвижимости.

Продажа коммерческой недвижимости

Сейчас продажа коммерческой недвижимости без консультаций юриста является задачей практически невыполнимой. Все из-за особенностей законодательства, которое менялось на протяжении последних лет. При создании договора должен учитываться тип здания, его назначение, кадастровая оценка – все это влияет на ставку налога на недвижимость, а значит, и на расходы для обеих сторон сделки.

Если рассматривать сценарий для физических лиц, то им нужно сначала уплачивать НДФЛ, ставка которого определяется местными властями – обычно это 13% от суммы, которая уплачивается по договору купли-продажи, но она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости (часть нового законодательства).

Юридические лица могут снизить свои налоги через вычет. Для этого нужно документальное подтверждение расходов при продаже, после чего они могут быть вычтены из итоговой суммы, которая подпадает под налогообложение.

Так можно спуститься ниже отметки в 70% от кадастровой оценки.

Для иностранных резидентов налоговая ставка выше – 20% от сделки или ранее указанной кадастровой стоимости, причем в этом случае налоговый вычет применять нельзя.

Источник:

Налог на коммерческую недвижимость 2020 для физических и юридических лиц

Спросить у юриста быстрее. Это бесплатно!

Источник: https://xn--80adimbgbbcbg7aggfxn.xn--p1ai/ipoteka/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-raschyot-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lits.html

Налог на коммерческую недвижимость 2020 для физических и юридических лиц

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц
Коммерческая недвижимость – это нежилое помещение, здание, сооружение и участок, за использование которого владелец получает прибыль.

Прибыль извлекается при сдаче коммерческого объекта в аренду, либо при использовании его для ведения предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель, собственник недвижимости, обязан платить налог.

А подробнее о том, какой у ИП налог на коммерческую недвижимость мы рассмотрим в этом материале.

Налогообложение

Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями.

  1. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
  2. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше.
  3. При продаже объекта или передачи в пользование – от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем.

Перепланировка подвального помещения

Арендатор, взявший в аренду подвальное помещение в многоквартирном доме, должен соблюдать правила перепланировки (если он надумал переоборудовать подвал):

  • провести в помещение воду, освещение, сделать отопление, вентиляцию и канализацию – если в подвале будут работать люди;
  • запрещено трогать несущие конструкции стен;
  • работы по перепланировке подвала не должны нарушать работу инженерных сетей;
  • перед началом эксплуатации помещения нужно сделать дезинфекцию подвала;
  • планировка помещения под домом должна быть утверждена на собрании собственников многоквартирного дома.

Ставки

Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в 2014 году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2020 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отличия ставок для физических лиц, ИП и юридических лиц

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

  1. Деловых и торговых центров.
  2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
  3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
  • 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
  • 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Узнать, применяют ли новый способ расчета в определенном районе или области, можно на сайте ФНС. Если расчет производится от кадастровой стоимости объекта, ставка налога составит 2%. От балансовой – максимум 2,2%.

Налогообложение с продажи

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2020 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

Последствия неуплаты налога

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет. Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем. Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Источник: https://advokatymurmanska.ru/zhile/nalog-na-kommercheskoe-imushchestvo.html

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц | НАЛОГУ НЕТ.РУ

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц

На нашем сайте Вы найдете информацию о том, как избавить себя от уплаты налога на имущество юридических лиц, какова ставка налога на имущество юридических лиц, как исключить из перечня имущества юридических лиц.

Бесплатные  консультации! любым удобным для Вас способом! 

Получить бесплатную консультацию

Коммерческая недвижимость и налог на неё

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.  Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.

Понятие коммерческая недвижимость Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно.

Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения: Столовые общественного питания. Кафе, бары, рестораны. Производственные цехи. Торгово-развлекательные комплексы. Административные и офисные помещения.

То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения: Индустриальная недвижимость – склады, цехи. Социальная – бассейны, библиотеки. Жилые помещения, сдающиеся в наем. Здания и помещения, предназначение для свободного назначения.

Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти. Раньше помещения, здания и пр.

рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты: Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров. Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ. Помещения, предназначенные для офисов. Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.

Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится. Плательщики коммерческой недвижимости Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое.

Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации: Организации, которые занимаются религиозной деятельностью. Все бюджетные учреждения. Предприятия оборонного характера. Товарищество собственников жилья. Жилищные кооперативы. Автомобильные компании.

Метрополитен. Организации культурно характера. Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу.

Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость  

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше.

Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости,  берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.

Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет.

Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций.

Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций.

Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года.

Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора.

Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период.

Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

Источник: https://nalogynet.ru/nalog-na-kommerch-nedvig-uridich/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.