Налог на коммерческую недвижимость с 2020

Содержание

Предлагается ввести мораторий на повышение кадастровой стоимости коммерческой недвижимости по итогам переоценки в 2020 году

Налог на коммерческую недвижимость с 2020

Новости и аналитика Новости Предлагается ввести мораторий на повышение кадастровой стоимости коммерческой недвижимости по итогам переоценки в 2020 году

На прошедшем вчера совещании ОНФ по восстановлению экономики эксперты обсудили вопросы кадастровой оценки и имущественных налогов граждан и бизнеса. В рамках антикризисных мер рассмотрены 1 предложения по сдерживанию роста нагрузки по имущественным налогам и кадастровой стоимости по результатам проводимой оценки недвижимости.

Общественный омбудсмен в сфере оценочной деятельности в г. Москве Ирина Комар прокомментировала ситуацию в сфере коммерческой недвижимости. По ее мнению, пандемия COVID-19 продолжает оказывать негативное влияние на рынок коммерческой недвижимости, и в первую очередь это касается сегмента торговой и офисной недвижимости.

Снижение арендных ставок и отток арендаторов (спрос на аренду в торговых центрах упал до 90% – 95%) сказались на доходах торговых центров, объектов стрит ритейла и в конечном итоге на их рыночной стоимости, поскольку при оценке коммерческой недвижимости учитываются такие факторы как заполняемость объекта арендаторами, величина арендной ставки, стабильность денежных потоков. При этом эксперт отметила, что рынок офисной недвижимости такого резкого снижения доходов не показал (снижение арендной ставки доходит до показателей от 10% до 50%), однако многие компании оптимизируют расходы на аренду и переводят сотрудников на удаленный режим работы, что также отрицательно скажется на доходности офисной недвижимости и как следствие на ее рыночной стоимости.

В этой связи общественный омбудсмен считает, что государственая кадастровая оценка, проводимая по состоянию на начало года (то есть в этом году на 1 января 2020 года), по аналогии с предыдущими оценками (2018, 2016 годов и т. д.

) после пандемии теряет актуальность еще до даты ее утверждения. Так, по некоторым сегментам коммерческой недвижимости (офисная, торговая) из-за снижения рыночной стоимости кадастровая оценка на 1 января текущего года является некорректной.

“Получается, что уже сейчас понятно, что собственники офисов и торговых объектов в 2021 году будут обязаны платить налоги с кадастровой стоимости, которая заметно превышает рыночную стоимость недвижимости.

Конечно, это приведет к еще большей социальной напряженности и даже к волне новых банкротств”, – подчеркнула Ирина Комар.

Исходя из анализа рынка общественный омбудсмен предложила ввести мораторий на повышение кадастровой стоимости недвижимости по итогам переоценки в 2020 году по сравнению с действовавшей в 2019 году.

Кроме того, в качестве мер поддержки для бизнеса эксперт полагает возможным установить льготный период и снизить ставку налога в отношении наиболее пострадавших объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, а также указанных в п. 1 – п. 2 ст. 378.

2 Налогового кодекса административно-деловых, торговых центров и нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов и торговых объектов. “Для примера, в Москве можно было бы установить налоговую ставку для таких объектов по состоянию на 2016 год на уровне 1,3%. Сейчас она равна 1,7%, а в 2021 году повысится до 1,8%.

Такие меры предлагается применять до выхода экономики и рынка недвижимости на докризисный уровень. Аналогично могли бы поступить и другие регионы РФ”, – отметила общественный омбудсмен.

Также в ходе совещания обсуждался вопрос целесообразности применения единой методики кадастровой оценки.

В частности, общественный представитель уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей в сфере кадастров и земельно-имущественных отношений Марина Карпова считает, что есть специализированные объекты, которые не могут быть предметом оценки недвижимости в общем порядке, например, памятники архитектуры: “По существующей методике мы никогда правильно не оценим памятник архитектуры, она не учитывает его особенностей. Это же касается и производственных помещений”.

Сообщается, что ОНФ подготовит соответствующие инициативы для включения их в общенациональный план действий по восстановлению экономики.

_____________________________

1 С информацией о мероприятии можно ознакомиться на сайте ОНФ (https://onf.ru/2020/07/13/narodnyy-front-podgotovit-predlozheniya-po-kadastrovoy-ocenke-i-imushchestvennym-nalogam/).

2020, внутренний контроль, государственное управление, ЕГРН (ЕГРП), инициативы, ИП, коронавирус, МСБ, налог на имущество организаций, налог на имущество физлиц, налоги, сборы, взносы, налоговая льгота, недвижимость, оценочная деятельность, права человека, правоприменение, проекты НПА, физлица, юрлица, ОНФ, Ирина Комар, Марина Карпова

Подписаться на наш канал в Яндекс.Дзене

Документы по теме:

Источник: https://www.garant.ru/news/1401081/

Налоги на коммерческую недвижимостью

Налог на коммерческую недвижимость с 2020

Недвижимость — одно из самых стабильных вложений средств на рынке. Коммерческая недвижимость стоит дороже жилой, спрос на нее относительно стабилен, и от сдачи ее в аренду можно получать хороший регулярный доход.

К тому же, юридические правоотношения в этом случае, как правило, оформлены гораздо корректнее, а значит, для обеих сторон все надежно и арендодатель не будет так беспокоиться за свое помещение, как это зачастую приходится делать, сдавая в аренду загородный дом.

Однако прежде, чем погрузиться в этот процесс, важно изучить, какие налоги придется платить. Ведь при всех несомненных плюсах коммерческой недвижимости для владельца налог на нее все-таки выше.

Прежде всего, не стоит пугаться. Если ваше помещение не находится в постоянном простое, несмотря на необходимость платить больший налог, вы все равно в итоге получите прибыль, потому что арендная плата будет несравнимо выше.

И снова не стоит пугаться, что вы не сможете сдать все площади: спрос на рынке коммерческой недвижимости сохраняется даже в кризисные времена, в отличие от жилого сегмента, а активность в этой сфере выше. Окупаемость и доходность такой площади несравненно привлекательнее.

Ну а если заручиться поддержкой и услугами хорошей управляющей компании, все беспокойства насчет своевременного нахождения арендатора и контроля за помещением отпадут.

 Необходимо платить налоги независимо от формы собственности

Общие сведения: где смотреть

На федеральном уровне порядок налогообложения владельцев коммерческой недвижимости регулируется статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. Для Москвы, как и для любого другого субекта, есть свои нюансы.

Тут ориентируются на Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций» и Постановление Правительства Москвы от 14 мая 2014 года № 257-ПП «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения». Однако последний документ предусматривал постепенное введение изменений в порядок налогообложения и планомерное увеличение размера ставки. Кроме того, 2020 год внес некоторые, пусть и не кардинальные, изменения. Чтобы понять, что именно произолшо и что ожидает нас сейчас, рассмотрим суть этих поправок.

Плановые изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2020 года вступил в силу новый Федеральный закон под номером 325. Из-за этого Налоговый кодекс претерпел довольно значительные изменения, поэтому, даже если до этого вы имели представление о порядке налогообложения для владельцев коммерческой недвижимости, стоит обновить знания.

Прежде, чем приступить к обсуждению нововведений, стоит понять, в чем вообще заключается путаница с налогами на этот вид помещений.

Во-первых, налоги на коммерческую недвижимость — это региональные платежи, поэтому порядок налогообложения (механизм расчета, сроки выплаты) определяется местным законодательством, однако, естественно, существуют и положения, общие для всей страны.

До вступления в силу нового закона сумма налога исчислялась либо исходя из среднегодовой, либо (в некоторых регионах) исходя из кадастровой стоимости. Последний вариант в ряде областей долгое время считался нововведением и возникали споры вокруг того, когда же он может применяться.

В основном кадастровой стоимостью руководствовались владельцы определенных типов объектов — располагающихся в торговых центрах и административных помещениях, площадью превышающих три тысячи квадратных метров; размещающие заведения общепита с площадью зала более ста пятидесяти квадратных метров и офисные помещения.

Теперь же список существенно расширился, но путаница осталась. До сих пор региональные власти ежегодно утверждали списки объектов, ставка по которым высчитывается от кадастровой стоимости, — при том, что Министерство Финансов намерено в дальнейшем утвердить единые для всех субъектов правила.

В подавляющем большинстве случаев такой способ расчета увеличивает налог, поэтому, изначально внося изменения в законодательство, правительство планировало организовать постепенное повышение ставки.

Мы будем рассматривать, как с этим обстоит дело в Москве и Московской области. Указанную систему начали внедрять в 2014 году. До этого по общему правилу ставку исчисляли, ориентируясь на среднегодовую стоимость объекта.

После изменений большинству владельцев пришлось рассчитывать величину налога исходя из кадастровой стоимости (поскольку теперь применяется только эта система, если кадастровая стоимость определена). Налог незначительно увеличивался с каждым годом, начиная с 2014-го.

По плану постепенного повышения ставки с 2020 года она должна была составить 1,7 %, с 2021 года — 1,8 %, с 2022 года — 1,9 %, чтобы в итоге в 2023 году достигнуть максимального значения в 2 % (Налоговый кодекс РФ запрещает взимать налог выше 2 % от кадастровой стоимости).

Заметим, что некоторые субъекты федерации достигли максимально установленного значения еще до 2019 года. Москве в этом плане на первый взгляд повезло больше, но, учитывая жесткий конкурентный рынок и городские цены, эта «мягкая» экономическая политика более, чем обоснованна.

Что изменила пандемия?

К чему этот исторический экскурс? Чтобы понять, где представлены устаревшие сведения, а где актуальные — ведь, как мы видим, величина налоговой ставки определена на несколько лет вперед. 2020 год, тем не менее, внес свои коррективы в эти жесткие планы.

Из-за пандемии коронавируса и последовавшего в результате экономического кризиса многие организации и органы власти выступили с предложениями снизить или вовсе отменить налог на коммерческую недвижимость.

Пока что наиболее многообещающее из этих предложений находится на рассмотрении — это послабления для торговых и бизнес-центров, опускающие ставку до 0 %, содержащиеся в перечне мероприятий Совета Федерации по совершенствованию законодательства в связи с мерами по функционированию экономики и социальной сферы в новых условиях. Однако есть и уже обещанные меры. Так, еще в апреле мэр Москвы пообещал объектам торговли, питания, бытовых услуг и гостиницам 50 %-ную компенсацию налога на имущество и земельных платежей за II квартал. Помимо этого, город выделил более 15 млрд. руб. на поддержку собственников коммерческой недвижимости, снижающих из-за пандемии арендную ставку. Эти средства призваны компенсировать налоги на имущество и земельные платежи. Правда, эта мера с довольно жесткими условиями. Она сможем помочь только тем арендодателям, кто отчаянно хочет удержать съемщиков и готов идти на существенные уступки: для получения гранта необходимо снизить арендную плату на двукратный размер компенсации, но не менее, чем на половину от первоначальной ставки. И, конечно, сроки уплаты множества платежей продлены до 31 декабря 2020 года.

Безусловно, хорошо, что такой тяжелый период принес хоть какие-то отсрочки и послабления, но, как вы видите, увы, эти меры распространяются далеко не на всех собственников коммерческой недвижимости.

Как же рассчитать сумму налога для уплаты?

Во-первых, вам нужно выяснить, находится ли ваше помещение в списке объектов, соответствующих критериям налогообложения от кадастровой стоимости.

Сделать это можно на официальном сайте мэра Москвы (или интересующего вас субъекта Федерации) в соответствующем разделе. Там же вы можете найти другую полезную информацию о ставках и льготах.

Теоретически можно даже выразить свое несогласие с включением здания в перечень.

После того, как вы определились с этим пунктом, ход ваших действий зависит от того, физическое вы или юридическое лицо.

Если вы намерены извлекать из объекта прибыль, что логично при приобретении коммерческой недвижимости, вам в любом случае придется оплачивать налоги как юридическому лицу (а налоги для юридических лиц, как мы помним, всегда выше.

Хотя ИП по закону рассматривается как физическое лицо, в данном случае налог на имущество будет рассчитываться по схеме, применяемой для юридических лиц, даже при упрощенной система налогообложения.

Исчисляется он умножением налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая база в Москве на данный момент определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января года налогового периода. Налоговая ставка в текущем году составляет 1,7 %.

Для ряда организаций и объектов действуют льготы. Федеральные налоговые льготы отображены в Главе 30 Налогового кодекса РФ, а региональные (в нашем случае московские) — в статье 4, 4.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций».

Налоговым периодом считается календарный год, а отчетными периодами — I, II и III кварталы. В течение года необходимо исчислять авансовые платежи, составляющие одну четвертую кадастровой стоимости имущества, помноженную на налоговую ставку.

Их нужно уплатить в бюджет не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. По итогам года оплачивается налог за вычетом авансовых платежей, внесенных в течение года.

Он должен быть уплачен не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае, когда вы продаете или покупаете недвижимость, сумма налога рассчитывается исходя из коэффициента времени владения (отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде). «Водоразделом» в отношении календарного месяца считается 15 число: он считается или не считается в зависимости от того, произошла сделка до или после.

Отчетность

Есть и хорошая новость. С нынешнего года для организаций отменена необходимость представлять в налоговые органы авансовые расчеты по налогу на имущество. Отчитываться теперь нужно только по итогам налогового периода. Декларация подается в инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Какие налоги действуют при продаже?

Если вы продаете объект коммерческой недвижимости, также наступает налоговая ответственность. Для физических лиц это традиционный НДФЛ, равный 13 %. Исключение, как и в случае с налогом на имущество, составляют ИП.

Они, как и другие юридические лица при продаже платят НДС, составляющий 20 %. Сверх этого, полученный доход включается в базу расчета налога на прибыль.

Однако индивидуальные предприниматели в этом случае могут воспользоваться налоговыми вычетами. 

Информация от партнеров по недвижимости в Европе: на сайте europe-house.com Вы можете выбрать и купить коммерческую недвижимость в Европе. По всем объектам представлена подробная информация. Сервис работает без дополнительных и скрытых комиссий.

Другие статьи:

Источник: https://retail-realty.ru/articles/item/nalogi-na-kommercheskuyu-nedvizhimostyu

Налог на коммерческую недвижимость 2020 для физических и юридических лиц

Налог на коммерческую недвижимость с 2020
Коммерческая недвижимость – это нежилое помещение, здание, сооружение и участок, за использование которого владелец получает прибыль.

Прибыль извлекается при сдаче коммерческого объекта в аренду, либо при использовании его для ведения предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель, собственник недвижимости, обязан платить налог.

А подробнее о том, какой у ИП налог на коммерческую недвижимость мы рассмотрим в этом материале.

Налогообложение

Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями.

  1. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
  2. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше.
  3. При продаже объекта или передачи в пользование – от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем.

Перепланировка подвального помещения

Арендатор, взявший в аренду подвальное помещение в многоквартирном доме, должен соблюдать правила перепланировки (если он надумал переоборудовать подвал):

  • провести в помещение воду, освещение, сделать отопление, вентиляцию и канализацию – если в подвале будут работать люди;
  • запрещено трогать несущие конструкции стен;
  • работы по перепланировке подвала не должны нарушать работу инженерных сетей;
  • перед началом эксплуатации помещения нужно сделать дезинфекцию подвала;
  • планировка помещения под домом должна быть утверждена на собрании собственников многоквартирного дома.

Ставки

Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в 2014 году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2020 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отличия ставок для физических лиц, ИП и юридических лиц

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

  1. Деловых и торговых центров.
  2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
  3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
  • 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
  • 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Узнать, применяют ли новый способ расчета в определенном районе или области, можно на сайте ФНС. Если расчет производится от кадастровой стоимости объекта, ставка налога составит 2%. От балансовой – максимум 2,2%.

Налогообложение с продажи

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2020 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

Последствия неуплаты налога

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет. Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем. Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Источник: https://advokatymurmanska.ru/zhile/nalog-na-kommercheskoe-imushchestvo.html

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

Налог на коммерческую недвижимость с 2020

Менеджеры нашей компании готовы проконсультировать вас по любому вопросу Задать вопрос КГ Ермак На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е.

для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.

2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень.

Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.

2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством.

Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Получить бесплатный демодоступ

Возврат к списку

Источник: https://kgermak.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-budut-platit-vse/

Налог на имущество при УСН для ООО и ИП

Налог на коммерческую недвижимость с 2020

Упрощенная система предполагает отмену многих налоговых платежей – они заменяются единым налогом. Но в некоторых случаях приходится перечислять не только единый налог, но и налог на имущество при УСН. Давайте разберемся в том, кто должен его платить, и какие особенности установлены для организаций и предпринимателей.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенка и налог на имущество

Под имуществом в данном случае понимается исключительно недвижимость. С начала 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также нужно учесть, что компании и ИП платят налог на имущество УСН по-разному.

Для юридических лиц это налог на имущество организаций, для предпринимателей же – налог на имущество физических лиц. В общем случае при применении упрощенной системы эти налоги не платятся, но есть существенные оговорки (статья 346.11 НК РФ).

Для организаций на УСН под обложение налогом попадает недвижимость, база по которой определяется, как ее кадастровая стоимость.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим, должны платить налог на имущество в 2020 году при исполнении таких условий:

  • объект недвижимости применяется ими в предпринимательской деятельности;
  • он включен в перечень объектов, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Если имущество образовалось в течение года (например, в результате раздела иного объекта недвижимости) и не попало в перечень, его обложение налогом производится по кадастровой стоимости.

О кадастровой стоимости недвижимости

Итак, налог на имущество при УСН в 2020 платится с объектов, оцененных исключительно по кадастровой стоимости. В статье 378.2 НК РФ говорится о том, какие именно объекты недвижимости подлежат такой оценке. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит или оказание услуг;
  • определенная недвижимость иностранных организаций;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозяйственные постройки на участках.

Налоги на имущество ЮЛ и ФЛ относятся к региональным. Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает порядок результатов определения кадастровой оценки недвижимости и принимает закон об ее использовании в качестве налоговой базы.

Перечень объектов

Правительство каждого региона на начало года составляет список объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к торговым и административным центрам и иным помещениям, используемым под офисы и бизнес. Этот перечень должен быть направлен в региональное Управление ФНС, а также размещен на сайте самого органа исполнительной власти субъекта.

Соответственно, платить или нет налог на недвижимость на упрощенке, зависит от ее типа. Если имущество компании или ИП на УСН не включено в упомянутый перечень, то налогом оно не облагается.

Например, в 2020 году в Москве в такой перечень попадают нежилые здания, расположенные на земельных участках для размещения объектов торговли, общепита, бытового обслуживания населения или офисов. А также нежилые здания или помещения в них, которые как минимум на 20% используются для размещения указанных объектов (есть дополнительные условия).

Налоги на коммерческую недвижимость для организаций и предпринимателей различаются по порядку расчета, сроку уплаты и отчетности. Поэтому рассмотрим особенности каждого из них в отдельности.

Налог для компаний на УСН

Налог на имущество организаций является региональным. Для него определен налоговый период – год, а также отчетный период – квартал. То есть в общем случае организация должна в течение года уплатить три раза авансовый платеж по налогу на недвижимость, а после его окончания произвести доплату налога. При этом закон позволяет регионам не устанавливать отчетный период.

Конкретные сроки уплаты налога определены законами субъектов РФ. Как правило, на это дается месяц после окончания отчетного периода.

Ставки налога также определяются на региональном уровне, однако они должны укладываться в максимумы, прописанные в Налоговом кодексе. Для плательщиков УСН в 2020 году (поскольку они платят налог на имущество организаций с недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости) максимальная ставка равна 2%. При этом есть ряд объектов, которые облагаются по нулевой ставке.

Власти субъектов РФ могут ввести дифференцированные ставки в отношении разных объектов недвижимости либо для тех или иных плательщиков. Например, в Костромской области в 2020 году для плательщиков УСН действует ставка 1,5%, если площадь ТЦ, офисного центра или иного облагаемого нежилого помещения не превышает 1 500 квадратных метров.

Определенные плательщики имеют льготы по налогу на недвижимость – они прописаны в статье 381 НК РФ. Например, это производители фармацевтической продукции, протезно-ортопедические предприятия, коллегии адвокатов, научные центры, участники Сколково. Льготы могут быть введены и на уровне субъектов РФ.

Уплата налога на имущество в 2020 году для юридических лиц на УСН подразумевает сдачу декларации. Это нужно сделать 1 раз в год, крайний срок – 30 марта следующего года. Раньше было необходимо сдавать отчетность и на авансовые платежи, но это положение теперь отменено.

Что нового в 2020 году

С 2020 года в правила обложения недвижимости юридических лиц налогом были внесены изменения. Вот основные из них:

  • раньше налогом облагался объект недвижимости, который числился на балансе компании в качестве основных средств, теперь это условие отменено;
  • теперь по кадастровой стоимости считается налоговая база таких типов недвижимости, как гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома и другие объекты, полный список которых приведен в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ;
  • отменена сдача авансовых отчетов.

Кроме того, введены временные изменения в связи с угрозой пандемии коронавируса. Последние новости таковы:

  • сроки отчетности по налогу за прошлый год продлены до 20 мая;
  • сейчас власти некоторых регионов принимают решения о временном снижении налоговых ставок.

Пример расчета

Исчисление налога на имущество организаций проводится по формуле:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра.

Авансовый платеж считается так:

Кадастровая стоимость * Ставка налога / 4.

Если региональные власти не установили отчетный период по налогу, то платить его нужно единой суммой по окончании года.

Допустим, кадастровая стоимость офисного помещения организации из Архангельской области составляет 10 000 000 рублей.

При расчете налога на недвижимость такого типа для плательщиков УСН действует ставка 0,7% (статья 2 закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ).

Сумма налога за год составит: 10 000 000×0,7% = 70 000 рублей. Авансовый платеж будет равен: 70 000 / 4 = 17 500 рублей.

Налог на недвижимость ИП на УСН

Теперь рассмотрим налог на имущество ИП при УСН. В 2020 году 74 региона будут считать его по кадастровой стоимости. Как понять, платить или нет этот налог по конкретному объекту недвижимости? Если он предназначен для бизнеса, нужно определить, входит ли он в перечень на сайте регионального правительства.

Но чаще всего беспокоиться не приходится, ведь предприниматель не должен считать этот налог сам. Эту заботу берет на себя налоговый орган. Все что нужно сделать ИП – это вовремя уплатить рассчитанную сумму по квитанции. По нему установлен только отчетный период – календарный год. Сроку уплаты – 1 декабря следующего года. То есть практически все так же, как для имущества обычного гражданина.

Что касается ставки по коммерческой недвижимости, которая подлежит обложению налогом для предпринимателей на УСН, то в Кодексе она прописана в размере 2% (статья 406 НК РФ). При этом у региональных властей есть право уменьшить ставку до нуля или увеличить ее, но не более чем в 3 раза. Также они могут ввести и дифференцированные ставки.

Например, в Москве действуют такие ставки:

  • по объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП) – 1,5%;
  • по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%;
  • по прочим нежилым объектам недвижимости (по складу, производственному зданию) – 0,5%.

Подведем итоги

Налог на имущество при УСН в 2020 платят компании и ИП, которые владеют недвижимостью, оцененной по кадастровой стоимости. Для предпринимателей это касается исключительно тех объектов, которые они используют для ведения бизнеса. В налогах на бизнес-недвижимость много региональной специфики – перечень объектов и условия их обложения, ставки, льготы и даже сроки уплаты.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.