Налог на имущество для нерезидентов рф

Юридическое бюро Юрьева – Юридическое бюро Юрьева | Налог при аренде квартир для нерезидентов

Налог на имущество для нерезидентов рф

По российскому налоговому законодательству доходы, получаемые физическим лицом от аренды недвижимого имущества на территории России облагаются налогом на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Ранее этот налог назывался подоходный налог и вопросы его взимания регулировались отдельным законом.

В настоящее время закон о подоходном налоге утратил силу, и вопросы налогообложения по НДФЛ регулируются главой 23 Налогового кодекса РФ с одноименным налогу названием.

Налоговым кодексом все налогоплательщики налога НДФЛ (только физические лица) подразделяются на две группы: резиденты Российской Федерации и нерезиденты Российской Федерации (далее по тексту: резиденты и нерезиденты)

Кто такой резидент? В соответствии с положениями ст. 11 НК РФ резидент – это физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Те, кто находится на территории РФ менее 183 дней в году являются нерезидентами.

Именно от этого обстоятельства, резидент налогоплательщик или не резидент, зависит размер налоговой ставки. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, облагаются по ставке 30%, тогда как большинство доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России, – по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Также следует отметить, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218 – 221 Налогового кодекса РФ. В отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, налоговые вычеты при определении налоговой базы не предусмотрены.

Также различие между резидентами и нерезидентами состоит в перечне доходов, облагаемых налогом.

Так,  нерезиденты платят НДФЛ на доходы, полученные от источников в Российской Федерации; резиденты – доходы от источников в РФ и источников за пределами РФ.

При этом, подчеркнем еще раз, критерий отнесения физического лица к категории резидентов (нерезидентов) по российскому праву зависит только от количества пробытых в РФ дней в календарном году, а не наличия гражданства (как, скажем, в США) или недвижимого имущества.

Иностранный гражданин, находившийся более 183 дней в году в России, таким образом, может оказаться резидентом РФ, а российский гражданин, отсутствовавший на родине почти весь год, оказывается нерезидентом РФ.

Статус резидент РФ (нерезидента) в отношении налогоплательщика действует в течении календарного года, а затем может измениться.

Период временного пребывания на территории РФ иностранного гражданина определяется с учетом отметок пропускного контроля в его заграничном паспорте.

Подтверждение резидентства налогоплательщиков, являющихся таковыми по законодательству США, выдаются отделениями Службы внутренних доходов США на уровне отдельных штатов (Письмо Госналогслужбы РФ от 11 февраля 1997 г. N ВЕ-6-06/119 “О подтверждении резидентства США”).

До недавнего времени этим занималась Министерство по налогам и сборам РФ, подтверждения выдавали в Москве.

С 10 ноября 2004 года полномочия МНС были переданы Федеральной налоговой службе    РФ, и теперь постоянное местопребывание (резидентство) в Российской Федерации физических лиц, юридических лиц и международных организаций, имеющих такой статус по законодательству Российской Федерации, выдаются централизовано Управлением международного сотрудничества и обмена информацией ФНС в Москве (Письмо МНС РФ от 10 ноября 2004 г. N 26-3-04/9339).

Календарный год (ст. 216 Налогового кодекса РФ).

Нерезиденты платят налоги только с доходов от источников в РФ, перечень которых закреплен в п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ.

К таким доходам относятся:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
·       недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
·       в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
·       прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
·       иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или выплачиваемые иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

В отношении нерезидентов России налоговая база определяется как денежное выражение названных выше доходов (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Налоговые вычеты (установлены ст. 218-221 Налогового кодекса РФ) к нерезидентам не применяются, они существуют только для резидентов.

Однако ст. 217 Налогового кодекса РФ, применимая в том числе и к нерезидентам, устанавливает перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (например, доходы от физических лиц, полученные в порядке наследования или дарения).

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Порядок исчисления налога

Сумма налога – соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Пример:Арендатор – гражданин США – сдал две квартиры в аренду и получил доход за год 100 руб. Он – нерезидент.  Ставка налога для нерезидента составит 30%. Сумма налога составит 100 руб. * 30% = 30 руб.)

Исчисление налога, исходя из сумм полученных доходов от аренды или продажи недвижимого имущества, производит налогоплательщик (нерезидент) самостоятельно (п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Далее налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по месту своего учета.

Формы деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкция по их заполнению, утверждена приказом МНС РФ от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366. Для нерезидентов это форма налоговой декларации 3-НДФЛ.

Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 229 НК РФ).

Однако при прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности по аренде имущества, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Налог за аренду квартир, доначисленный по налоговой декларации, производится должен быть уплачен не позднее чем через 15 дней с момента подачи такой декларации.

В соответствии с п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога физическими лицами – нерезидентами, может исполняться в иностранной валюте.

Многих нерезидентов мучает вопрос: а как избежать двойного налогообложения? Разберем на следующем примере. Налогоплательщик – не налоговый резидент РФ, гражданин США, сдал квартиры в аренду в Петербурге и получил доход. Налоги  с этого дохода он платит в США. Возникает проблема – двойное налогообложение.

Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета или получения иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию официальное подтверждение:

1)     того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила договор об устранении двойного налогообложения;

2)     документ о полученном доходе и уплате налога за пределами РФ, подтвержденный соответствующим иностранным налоговым органом.

Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания налогового периода (ст. 232 Налогового кодекса РФ).

Договор между Россией и США «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» вступил в силу для России 16.12.2003.

В Договоре «резидент» назван немного иначе: «лицо с постоянным местопребыванием в таком-то государстве» (применительно к США – «граждане»).

Данный договор распространяется на следующие налоги (ст. 2 Договора):

·       в Российской Федерации: налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами “О налоге на прибыль предприятий и организаций”, “О налогообложении доходов банков”, “О налогообложении доходов от страховой деятельности”, “О подоходном налоге с физических лиц[1]”;

·       в Соединенных Штатах Америки: федеральные подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Кодексом внутренних доходов (за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование), а также акцизы, установленные в отношении доходов от инвестиций частных организаций.

Также Договор распространяется на налоги, аналогичные перечисленным. Положения Договора применимы к любому налогу на капитал (как установленному до заключения Договора, так и после), но при условии, что налог на капитал[2] установлен федеральным законодательством.

Недвижимое имущество в смысле положений Договора является одной из разновидностей капитала, аренда недвижимости (квартиры) – доходом от капитала.

Доходам на недвижимое имущество посвящена ст. 9 Договора. В соответствии с п. 1 ст. 9, а также п. 1 ст. 21 доходы, получаемые резидентом США от недвижимого имущества, находящегося в России, могут облагаться налогом в России.

В любом случае, резидент США вправе выбрать, где платить налог: можно платить в США, а можно в России. Устранение двойного налогообложения происходит в силу положений ст. 22 Договора, поскольку данной нормой установлено правило зачета налогов. В российском законодательстве оно также подтверждается п. 2 ст. 232 Налогового кодекса РФ.

Статья 22

Устранение двойного налогообложения

В соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа), каждое государство (США) разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся государству (России) такими лицами (то есть резидентами США) с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами).

Оптимизация налогообложения – отдельный вопрос, с которым Вы всегда можете обратиться к опытным экспертам нашего Бюро. Мы поможем сберечь Ваши деньги и правильно оформить Ваши отношения с государством!

[1] В настоящий момент указанный закон не действует, поскольку подоходный налог заменен аналогичным налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса РФ).

[2] Под “капиталом” следует понимается (п.«g» ст. 3 Договора) движимое и недвижимое имущество, которое включает (но не ограничивается этим) наличные денежные средства, акции или другие документы, подтверждающие имущественные права, векселя, облигации или другие долговые обязательства, а также патенты, торговые марки, авторские права или другие подобные права или имущество.

Источник: http://juryev.ru/nalogovoe-pravo/176-nalog-arenda-nerezident

Налог на недвижимость для нерезидентов в россии

Налог на имущество для нерезидентов рф

Резидентами Российской Федерации признаются:

  • — физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых, постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
  • — постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного российским законодательством, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством;
  • — находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц, созданных в соответствии с российским законодательством; дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб: Питер, 2011. -с.12.

Нерезидентами Российской Федерации признаются:

  • — физические лица, не являющиеся резидентами; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ (мене 183 дней);
  • — организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;
  • — аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • — межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
  • — находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб: Питер, 2011. -с.13.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

  • — без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено законом;
  • — производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, за исключением некоторых валютных операций (передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию);
  • — производить расчеты при осуществлении валютных операций через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета;
  • — списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет резидента;
  • — осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Нерезиденты имеют право:

  • — открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;
  • — без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
  • — без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;
  • — списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет нерезидента в установленном ЦБ РФ порядке Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб: Питер, 2011. -с.14.

В Российской Федерации основными налогами, уплачиваемыми физическими лицами, кроме налога на доходы физических лиц, являются:

  • — налог на имущество физических лиц;
  • — транспортный налог;
  • — налог на землю;
  • — налог на дарение.

Рассмотрим, в каком порядке уплачиваются перечисленные налоги иностранными физическими лицами в Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц — это местный налог.

[3]

Правовую основу взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время составляют Закон Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, регулирующие ставки налога, а также предусматривающие налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории России в собственности:

  • — приватизированные квартиры, домовладения, дачи, гаражи нежилые производственные, торговые и бытовые помещения — с момента регистрации прав собственности в учреждениях юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
  • — квартиры в домах жилищных, жилищно-строительных кооперативов, дачи в дачно-строительных кооперативах, садовые домики в садоводческих товариществах, гаражи и гаражные боксы в гаражно-строительных кооперативах — с момента выплаты паевого взноса.

Таким образом, можно сделать вывод, что иностранные физические лица являются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях. налог имущество иностранный льгота

Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.

— М.: Юрайт — М, 2010. -с.77.

Источник: https://lawfirm-spravedlivost.ru/nalog-na-nedvizhimost-dlya-nerezidentov-v-rossii/

Для нерезидентов отменен налог на недвижимость при ее продаже

Налог на имущество для нерезидентов рф

На консультациях часто отвечаем на вопросы: Какой налог должен заплатить иностранец при покупке российской недвижимости? Какой налог на недвижимость для иностранцев существует в России?

В России налог на недвижимость для физических лиц установлен в главе 32 Налогового кодекса РФ в виде Налога на имущество физических лиц.

Налоговый кодекс содержит только основные (общие) положения законодательства об этом налоге.

Налог считается местным: Он введен Налоговым кодексом РФ а реально применяется, если соответствующее муниципальное образование (город, район, деревня и т.д.) приняли решение взимать этот налог на своей территории.

В этом случае местные органы власти принимают соответствующие решения. Например, в городах Москва и Санкт-Петербург приняты соответствующие законы.

Налог на имущество физических лиц обязателен к уплате на территориях муниципальных образований, которые приняли соответствующие нормативные документы о взимании этого налога в которых должны быть определены необходимые элементы налогообложения — налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом в главе 32, и особенности определения налоговой базы.

Так же в местных законах могут быть установлены льготы по уплате налога на имущества. В разных муниципалитетах эти льготы могут значительно отличаться. При этом налоговые льготы, установленные местными законами, могут быть более широкими, чем это предусмотрено в главе 32 Налогового кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на имущество физических лиц — иностранцев берется так же, как с физических лиц граждан России. При этом, правила о налоговом резидентстве Российской Федерации, как при расчете налога на доходы физических лиц, не применяется.

Кто платит Налог на имущество физических лиц

В Российской Федерации Налог на имущество физических лиц платят физические лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество:

на расположенное в пределах конкретного муниципального образования, в котором введен налог на имущество физических лиц, в том числе в городах Москва, Санкт-Петербург или Севастополь следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Для исчисления налога на имущество физических лиц дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Вместе с тем не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенностей для собственников недвижимости физических лиц-иностранцев не установлено.

Налоги при сдаче жилья в аренду

Если собственность арендуется, она обязательно облагается сбором на прибыль, который рассчитывается от нетто-базы, то есть, после вычета затрат на содержание. Ставка для жителей Евросоюза составляет 19%, все остальные платят 24%.

При этом неважно, находится ли сам владелец на испанской территории или на родине, все полученные средства должны быть отражены в годовой декларации. В случае с коммерческими помещениями также необходимо включить в список платежей НДС: 21% для жилого и коммерческого пользования, 10% – для туристической аренды.

Если арендатор – физическое лицо, долгосрочная аренда жилья, парковочного места и кладовой, включенных в арендный договор, освобождается от выплат за добавочную стоимость.

Налоговая база Налога на имущество физических лиц

Расчет налога на имущество начинают с определения налоговой базы. Налоговая база — стоимость, из которой рассчитывается налог.

Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. Вместе с тем, субъект Российской Федерации (Области, города Москва, Санкт-Петербург и т.д.

) вправе использовать для исчисления налога на имущество физических лиц инвентаризационную стоимость указанной выше недвижимости, установленную по данным технического учета Бюро Технической Инвентаризации (БТИ).

С января 2020 года Кадастровую стоимость недвижимости можно установить по выписке из Единого государственного реестра недвижимости. Получить выписку можно через Многофункциональные центры государственных услуг или через интернет портал Росреестра.

Кадастровая стоимость недвижимости принадлежащей иностранцам определяется так же, как и для недвижимости российских граждан.

Налоговые ставки Налог на недвижимость

Налоговые ставки Налога на недвижимость устанавливаются нормативными актами соответствующих муниципальных образований на территории которых расположены объекты недвижимости.

Налоговые ставки местных органов власти не могут превышать налоговые ставки, установленные в статье 406 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц для иностранцев и для российских граждан одинаковы и определяются категорией недвижимости и метом ее расположения.

Налог на недвижимость какие льготы

В Налоговом кодексе РФ установлены федеральные льготы при исчислении налога. Муниципальные органы власти вправе установить дополнительные льготы по этому налогу.

Если на территории города, района, деревни введен налог на имущество физических лиц какие льготы налог на недвижимость нужно выяснять в данном конкретном городе, районе. деревне и т.д.

Например, законом г.Москвы о налоге на имущество физических лиц» установлены свои льготы, которые действуют дополнительно к льготам, установленным в Налоговом кодексе РФ.

Льгота может быть применена только по одному объекту имущества, и по каждому виду недвижимости.

Например, в отношении одной квартиры и одного дома и одного земельного участка, и одного гаража. Но не двух квартир, если другого вида имущества у налогоплательщика нет.

Согласно Налоговому кодексу РФ на всей территории РФ право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков (общероссийские льготы):

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

Источник: https://aburist.ru/dengi/nalog-na-nedvizhimost-dlya-inostrancev.html

Как платить налог на имущество нерезиденту рф

Налог на имущество для нерезидентов рф

Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

  1. Кто такой нерезидент?
  2. Как платить?
  3. Подача документов
  4. Льготы, двойное налогообложение, особенности
  5. Налогообложение наследуемой квартиры при продаже
  6. Как не платить налог?
  7. Продажа недвижимости юридическим лицом
  8. Основные моменты налогообложения

Кто такой нерезидент? Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства.

Внимание

Льготные вычеты ( например, 1 000 000 рублей) для нерезидентов не полагаются! К примеру, клиентом была продана квартира в 12 апреля, а в июне того же года он переехал в другую страну,( не находился после этой даты 183 дня на территории РФ) соответственно, он – нерезидент и будет платить 30% налога от продажи. Вне зависимости от срока владения данной недвижимостью. Статус налогоплательщиков определяется количеством календарных дней, а не гражданством людей.

Соглашениями и Конвенциями, заключенными между РФ и другими странами ( не все страны входят в этот список), полностью исключается возможность двойного налогообложения. При подтвержденной уплате налога на доход от продажи в РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты данного налога на территории своей страны. А если нет- то должен заплатить еще и в своей стране.

Только для нерезидентов рф: уплата налога с продажи недвижимости в россии

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем. Так:

  • близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
  • другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

Налоги с нерезидентов

Важно

В отличие от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налога на имущество физических лиц не установлен запрет на применение льгот иностранцами. То есть иностранцы могут применять налоговые льготы на равне с гражданами России. Особенности рассчета налога Налог на имущество физических лиц исчисления отдельно по каждому объекту недвижимости.

Налог на долевую собственность рассчитывается отдельно на каждую долю для каждого собственника доли пропорционально размеру доли. Налог на совместную собственность рассчитывается исходя из равенства долей. ВАЖНО: Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция (ФНС России) по месту нахождения недвижимого имущества.
Порядок и сроки уплаты налога Порядок и сроки уплаты налога установлен Налоговым кодексом РФ. Налог рассчитывается ежегодно за календарный год — с 01 января по 31 декабря.

Налог на недвижимость для иностранцев

Продажа имущества По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.
По продаже имущества есть один важный момент.

Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью.

Подача документов Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

  • копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
  • соглашение о продаже жилья;
  • регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы. Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

  1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете.

Ндфл с нерезидентов рф в 2017-2018 годах

Налог должен быть уплачен налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог на имущество физических лиц за 2016 год должен быть уплачен до 1 декабря 2017 года.

Налог уплачивается в местный бюджет по месту нахождения этого недвижимого имущества. Оплату налога на имущество производят на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Рекомендация: Если вам не поступило уведомление налогового органа об уплате налога на имущество до 30 сентября самостоятельно обратитесь в налоговый орган.

Отсутствие налогового уведомления — сигнал, что возможно в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) отсутствуют сведения о вас, как о собственнике вашей недвижимости.
Это возможно, если вы неправильно оформили собственность. Такие случаи существуют.

Налог с продажи квартиры для нерезидентов рф

Налог на недвижимость Иностранцев Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей, касающихся исчисления налога на имущество иностранцев — физических лиц, отличных от исчисления налога гражданами России.

Иностранцы исчисляют и уплачивают налог на имущество наравне с гражданами России: на таких же условиях, в таком же порядке.

Налог при продаже недвижимости иностранцем При продаже недвижимости иностранцем в России взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Поорядок рассчета налога установлен главой 23 Налогового кодекса РФ. Подробно порядок расчета и уплаты иностранцами налога при продаже недвижимостив России читайте здесь и здесь.

Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество. Как не платить налог? 30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи.

Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы. Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

  1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента.

Клиентом из Беларуси был задан вопрос, как избежать уплаты налога в размере 30%?

  1. Приехать в Россию за 183 дня, чтобы получить статус резидента и в последующем заключить договор купли-продажи недвижимости (для многих не представляется возможности).
  2. Путем дарения квартиры близкому родственнику — резиденту РФ для ее дальнейшей продажи можно снизить налог с 30% до 13% (так как родственник будет владеть квартирой менее 3х лет), но существует риск потери недвижимости, если родственник решит вас обмануть.
  3. В случае отсутствия родственника-резидента, квартиру можно продать по заниженной цене и 30% покажутся не такой уж большой суммой, однако это обман государства.

Стоит отметить, если вы думаете, что, не заплатив налоги, вы останетесь незамеченными, это не так. На данный момент Росреестр, нотариусы и Налоговая инспекция имеют налаженную информационную связь.

Источник: https://1privilege.ru/kak-platit-nalog-na-imushhestvo-nerezidentu-rf/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.