Налог на дарения земельного участка

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Налог на дарения земельного участка

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими.

По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов.

Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре.

Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя.

Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении.

После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Источник: https://creditnyi.ru/vse-nalogi/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-351/

Какой налог на дарение земельного участка?

Налог на дарения земельного участка

В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

Как правильно подарить земельный участок

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.

Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

Оплачивают НДФЛ не со всех подарков. Налоговый кодекс РФ не требует денег, если сумма подаренного меньше 4 000 рублей. Учитывая реальную стоимость земли и постоянное ее удорожание, это положение к ней не относится. Налог удерживается подарившей участок организацией, когда даритель – работодатель. В противном случае декларацию 3-НДФЛ в Налоговую службу России подают самостоятельно.

Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

В число близких родственников входят:

  • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
  • приемные и родные дети;
  • супруги и родные по крови братья с сестрами.

Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

Обычно это:

  • опекающие лица;
  • родители;
  • работники органов опеки.

Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

Невзирая на это, закон запрещает ему:

  • продавать или сдавать землю арендаторам;
  • дарить или обменивать ее на другой участок.

Земля передается в собственность ребенку после исполнения ему 18 лет. Он вправе распоряжаться ей как пожелает.

Как уплачивать налог при дарении земельного участка физическим лицом

Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

Делается это с помощью следующих документов:

  • паспорта Российской Федерации;
  • свидетельства о рождении или вступлении в брак.

При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

  • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
  • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).

Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

Дарение земельного участка

Источник: https://snowcredit.ru/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka/

Налог на дарение земельного участка: процентная ставка и у кого есть льготы?

Налог на дарения земельного участка

Придется ли платить налог на дарение земельного участка, вполне логичный вопрос для тех, кто собирается принять объект недвижимости в дар.

Если для одних людей налоги обходятся в весьма крупную сумму, то другие вовсе освобождаются от обязанности вносить отчисления в бюджет.

Рассмотрим подробнее, с кого будет взиматься налог на дарение ЗУ, а с кого нет, как правильно его рассчитать и каковы последствия для неплательщиков.

Налоговая ставка

Дарение земельного участка представляет собой безвозмездную сделку, суть которой выражается в передаче ЗУ другому лицу, без каких-либо встречных обязательств. Поскольку одаряемый получает прибыль в виде участка земли, у него появляется обязанность уплаты подоходного налога или так называемого НДФЛ.

⚠️Налоговые ставки, с учетом которых рассчитывается сумма налога, обязательная для уплаты в бюджет, указаны в ст. 224 НК РФ.

Исходя из смысла п.1 указанной нормы права, ставка подоходного налога при дарении земельных угодий равняется 13%. Причем данный процент справедлив только для физических лиц, имеющих статус резидентов РФ. В свою очередь для тех лиц, которые ими не являются, сумма налога будет значительно больше, поскольку она будет рассчитываться с учетом ставки 30% вместо 13%.

Согласно ст. 207 НК РФ, к резидентам РФ относятся следующие категории лиц:

  • ✅физлица пребывающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев следующих подряд. Причем течение указанного периода не прерывается, если выезд за пределы РФ был вызван необходимостью проведения лечения или обучением и тд, а также при условии, что отъезд был не более 6 месяцев;
  • ✅граждане РФ, проходящие военную службу за границей, сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, которые были отправлены в командировку за рубеж.

С указанных категорий лиц будет взиматься 13% НДФЛ. Однако существуют и такие получатели земельных участков, с которых не будет требоваться уплата подоходного налога.

Рекомендуем прочитать: Налоговый вычет при строительстве дома

Кто освобожден от НДФЛ

Законодатель в абз. 2 п.18.1 ст.217 НК РФ установил исключение, касающиеся уплаты налогов. В частности, он определил, что дарение, совершенное между близкими родственниками, освобождается от налогообложения.

⚠️Иными словами, если сделка дарения ЗУ состоялась между близкими родственниками, то платить НДФЛ необходимости нет.

К слову, перечень родственников, признаваемых близкими, определен в ст. 14 СК РФ. Согласно указанной норме права, родственники могут быть связаны кровными узами, например, родители, дети, а также бабушки и дедушки, братья и сестры, учитывая также тех, что являются неполнородными, то есть имеющих общих мать или отца.

⚠️Кроме того, близкими родственниками законодателем признаются усыновители.

Причем неважно, проживают указанные лица вместе или нет, имеет значение только наличие близкого родства. В рамках налоговой проверки у физлица могут быть истребованы документы, подтверждающие родство. При этом считается, что неуплата подоходного налога будет правомерной в том случае, если родственные связи существовали на момент перехода прав на земельный участок от дарителя одаряемому.

⚠️Таким образом, если категория лиц, обозначенных выше, освобождается от уплаты НДФЛ, то дарение земельного участка не родственнику налогом как раз таки облагается.

Порядок уплаты НДФЛ

Уплата подоходного налога за получение ЗУ в дар требует от собственника совершения ряда действий. В частности, ему придется самостоятельно передать в налоговую инспекцию по месту регистрации пакет документов, среди которых будут:

  • ✨дарственная на ЗУ – следует отметить, что в договоре дарения на земельные угодья сторонам необязательно указывать их стоимость. Как правило, для расчета налога в таких случаях принимается рыночная стоимость аналогичных по характеристикам участков или же кадастровая цена. К слову, кадастровая и рыночная стоимость могут существенно отличаться или же, наоборот, практически соответствовать.
  • ✨кадастровый паспорт ЗУ – дарить можно те участки, которые были размежеваны и поставлены на кадастровый учет. Сам паспорт представляет собой выписку, содержащую данные о конкретном участке. Этот документ нужен для совершения любых сделок с ЗУ, включая дарения.
  • ✨выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности на ЗУ – этот документ подтверждает права собственности на объект, который был передан в дар. То есть, получив ЗУ от дарителя, одаряемый должен был пройти процедуру регистрации прав на него в Росреестре.
  • ✨налоговая декларация – налогоплательщику придется самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (бланк). При этом сведения о полученных доходах в виде земельных угодий можно отразить собственноручно в бумажном документе, так и заполнить декларацию с помощью электронной формы непосредственно на сайте ФНС.

Причем налогоплательщику придется самому рассчитать сумму налога, которая подлежит к уплате. Для этого стоимость ЗУ (рыночная или кадастровая) умножается на ставку налога (13% или 30 %). Сумма полученного результата должна быть внесена в госбюджет и отражена в декларации.

Например: кадастровая стоимость земельных угодий равна 250 000 рублей. Поскольку получатель дара является резидентом РФ, то будет применяться налоговая ставка в 13 %. Соответственно НДФЛ для него составит:

250 000*13% = 32 500 рублей.

Налог для того же участка, если его получателем является нерезидент РФ, обойдется в более крупную сумму:

250 000* 30%= 75 000 рублей.

Срок оплаты НДФЛ

Налог с договора дарения земельного участка должен быть оплачен налогоплательщиком в определенный законодателем срок. В частности, произвести отчисления в бюджет и подать декларацию в форме 3-НДФЛ, согласно п.

1 ст.229 НК РФ, придется до 30 апреля того года, который следует за получением участка в дар. А если указанное число придется на нерабочий (праздничный) день, то декларацию надлежит передать в ФНС не позднее следующего рабочего дня.

⚠️При этом декларация подается в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика или его пребывания.

В том случае, если налоговая декларация передается в отделение ФНС исключительно для перечисления налогового вычета, то предельный срок до 30 апреля не учитывается. Иными словами, форму 3-НДФЛ с целью возврата части уплаченного налога можно подать в любое время.

В том случае, если налогоплательщик ошибся в расчетах и уплатил сумму в бюджет превышающую необходимый размер НДФЛ, ее можно вернуть. Причем срок возврата излишне уплаченной суммы, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, производится в течение месяца, с даты подачи от физлица соответствующего заявления.

⚠️Следует учитывать, что при нарушении срока подачи декларации, налогоплательщик привлекается к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ. В частности, его ждет штраф, который исчисляется в размере 5% от неуплаченной в срок суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки. При этом учитываются пределы такого штрафа, а именно не менее 1000 р., но не выше 30 % от суммы подоходного налога.

При этом нарушение срока уплаты НДФЛ будет квалифицироваться по ст.122 НК РФ, согласно которой сумма штрафа будет исчисляться в размере 20% от суммы налога. А если неоплата произошла умышленно, то из 40% от НДФЛ.

Источник: https://prodachy.com/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-kak-rasschitat-summu/

Налог на дарение земельного участка: нужно ли платить и какую сумму надо отдавать, облагается ли наследство от мамы и других родственников?

Налог на дарения земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Договор дарения

При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

Обязательные условия при составлении дарственной:

  1. Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
  2. Обязательное указание реквизитов участников процесса.
  3. Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости.

Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках.

Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.

При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:

  • нахождение земельного участка;
  • номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
  • общая площадь;
  • целевое назначение;
  • указать наличие и\или отсутствие обременений, ограничений в использовании;
  • кадастрово-межевые сведения.

Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц.

Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно.

Проконсультироваться с нотариусом и\или юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.

Как уменьшить размер выплаты

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.

Дополнительно

Источник: https://aburist.ru/nalogi/nalog-na-darenie-zemli.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.